جدول المحتويات:
تحدث مبيعات العقارات عندما يقوم أحد الوالدين أو أحد كبار السن بتمرير ملكية العقار إلى عضو أصغر سنا أو مستفيد. يحدث هذا بشكل متكرر أثناء وجود المالك الأصلي في العقار ولكنه يريد التأكد من أن الملكية تتولى أمره. نظرًا لأن عملية النقل تعكس عمومًا زيادة في ملكية الأصول من قبل المستلم ، فإن الضرائب في نهاية الأمر تكون مستحقة على قيمة العقار. يجب على الناس الذين يخططون للحوزة العقارية التشاور مع مستشار الضرائب قبل الانتهاء من أي قرارات متعلقة بالضرائب.
التعريف الضريبي
الفائدة العقارية: يحتفظ مالك العقار الأصلي بالحق في العيش في عقار تم نقل الملكية فيه إلى حين الوفاة.
الفائدة المتبقية: الطرف المتلقي ، وهو عادةً قريب ، يمتلك سندات ملكية العقار ولكن يجب أن يقبل صاحب مصلحة الحيازة الحياتية الذي يعيش في العقار حتى يتم التخلي عنه تمامًا أو يمر صاحب مصلحة الحيازة.
مبيعات
المبيعات مع No Life Estate: يجب على المالك السابق الإبلاغ عن أرباح رأس المال ويظل خاضعًا للضرائب على أرباح رأس المال التي قد تنطبق على ربح الأسهم في المنزل المباع.
المبيعات خلال عقار مدى الحياة: يتطلب بيع عقار مرتبط بعقار مدى الحياة أثناء وجوده موافقة من صاحب المصلحة وصاحب البقية على حد سواء. نتيجة لذلك ، سيتم تقاسم الضريبة على الربح من قبل كلا الطرفين على ضرائب الدخل.
عمليات البيع بعد تسييل شركة Life Estate: يتم تحديث أساس ضريبة الأملاك في الوقت الذي يتم فيه التحويل بالكامل إلى صاحب الباقي. نتيجة لذلك ، عند بيعها بعد النقل ، يتم فرض ضريبة على الممتلكات فقط على المكسب من وقت النقل إلى تاريخ البيع ، وليس من سعر الشراء الأصلي. على سبيل المثال ، يتم تحويل المنزل الذي تم شراؤه مقابل 20.000 دولار في عقار للحياة ، يتم تحديثه على أساس ضريبي قدره 150،000 دولار. ثم تبيع بعد ذلك بعام مقابل 160،000 دولار ؛ يساوي الفرق البالغ 10،000 دولار الربح الوحيد الخاضع للضريبة والمبلغ عنه في ملفات ضريبة الدخل.
إقرار ضريبي
الأساس: الأساس المبلّغ عنه لعقار الحيازة يساوي قيمة المنزل أو العقار عند نقله كعقار للحياة ، وليس قيمة شرائه الأصلي.
مكاسب الحياة العقارية: باعتبارها مكسب عقاري يؤدي إلى زيادة الدخل من بيع العقارات ، يتم فرض ضرائب على هذه الأرباح كمكاسب لرأس المال بمعدل الربح الرأسمالي. يتم الإبلاغ عن هذا الدخل في ملفات ضريبة الدخل العادية كمرفق بالجدول الزمني.
مجالات التأثير الضريبي
ضريبة الهدية: عندما يتم نقل الملكية أو العملة إلى طرف آخر دون أي تبادل ، يظل الطرف العارض مسؤولاً عن الجزء الخاضع للضريبة من المبلغ الإجمالي. لا يزال هناك مبلغ معين معفي سنويًا (كان 12000 دولار في عام 2010).
ضريبة العقارات: مع عقارات الحياة ، وصاحب مصلحة الحياة العقارية يحتفظ بالقدرة على البقاء في المنزل. نتيجة لذلك ، عند تمرير ، ينقل ملكية العقار الإجمالي أخيرًا إلى صاحب البقية ؛ يؤدي هذا النقل إلى فرض الضرائب كضريبة عقارية (تُعرف أيضًا باسم ضريبة الميراث).
ضريبة الدخل: تحدث مكاسب في قيمة العقار لمستلمي العقارات الحياتية فقط من تاريخ النقل. لذلك فإن أي مكاسب رأسمالية مستحقة كضريبة دخل ستكون قابلة للإبلاغ عن أي عملية بيع بعد نقل ملكية العقارات لكسب الأساس منذ ذلك التاريخ.