الفرق بين الخصم والاستبعاد

في نظام الضرائب الفيدرالي في الولايات المتحدة ، تعد التخفيضات الضريبية والاستثناءات الضريبية من الأمور المتشابهة للغاية لأنها تقلل أو تقلل العبء الضريبي للفرد. ومع ذلك ، فإن الاستقطاعات والاستثناءات ليست متطابقة ، ويجب أن يكون لدى من يرغبون في المطالبة بها فهم لما هم عليه وكيف يعملون.

تعريف الخصم

تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية من مواطني الولايات المتحدة والمقيمين المؤهلين ذوي الدخل المكتسب دفع ضرائب على ذلك الدخل المكتسب. تحدد مصلحة الضرائب النسبة المئوية التي يجب أن تدفعها في الضرائب وفقًا للمبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة الذي تلقوه لسنة ضريبية معينة. الخصم الضريبي هو حساب مؤهل يسمح لدافعي الضرائب بتخفيض إجمالي مبلغ الدخل الذي يتعين عليه دفع الضريبة عليه. على سبيل المثال ، الشخص الذي كان دخله الإجمالي 50.000 دولار ولكنه طالب بخصم قيمته 10000 دولار يحتاج فقط إلى دفع ضرائب على دخل قدره 40،000 دولار.

تعريف الاستبعاد

في حين أن التخفيضات الضريبية عادة ما تنطوي على بعض المصاريف المؤهلة التي يتحملها دافع الضرائب ، فإن الاستثناء لا يحدث. بدلاً من تقليل الدخل الخاضع للضريبة لشخص ما ، فإن الاستثناء هو موقف يتسبب في عدم حاجة دافع الضرائب إلى دفع ضريبة على الدخل يمكن أن يكون خاضعًا للضريبة.

أمثلة خصم

تأتي الخصومات كمصاريف محددة يمكن أن يحددها دافعو الضرائب. بعض الخصومات الشائعة هي مصروفات العمل ، والتبرعات الخيرية للمؤسسات المؤهلة ، والمساهمات في حسابات المعاشات التقاعدية المؤهلة ودفع الفوائد على قروض الطلاب. بالنسبة لأنواع معينة من النفقات ، يضع مصلحة الضرائب قيودًا على النسبة المئوية من إجمالي الدخل الذي يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بخصوماته. بالنسبة للأنواع الأخرى من النفقات ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بكامل دخلهم الخاضع للضريبة ، مما يزيل كل الحاجة لدفع ضريبة الدخل. بعد بلوغ الحد السنوي ، يستطيع دافعو الضرائب أحيانًا ترحيل الخصومات الزائدة إلى السنة الضريبية التالية.

أمثلة الاستبعاد

هناك نوع شائع من الاستبعاد الضريبي يمكن أن يطالب به دافعو الضرائب وهو استبعاد الدخل المكتسب من الأجانب. إذا كانت إحدى مواطني الولايات المتحدة تقيم في الخارج ، فعليها دفع ضريبة الدخل مقابل الدخل الذي كسبته في تلك السنة الضريبية ، بصرف النظر عما إذا كان هذا الدخل مصدره الولايات المتحدة أم لا. ومع ذلك ، فبفضل استثناء الدخل المكتسب من الخارج ، لا يتعين عليها دفع ضريبة على الدخل حتى يصل دخلها إلى نقطة معينة. بالنسبة لعام 2011 ، تكون هذه النقطة عندما يتجاوز دخلها 92،900 دولار. هناك نوع آخر من الاستبعاد الضريبي وهو الاستثناء الضريبي في منطقة القتال لا يتعين على أفراد القوات المسلحة الأمريكية الذين يعملون في مناطق القتال دفع ضرائب على أي دخل يتعلق بخدمتهم العسكرية.

الإعفاءات الضريبية

هناك طريقة أخرى يمكن من خلالها دافعي الضرائب تخفيض عبء ضريبة الدخل الخاص بهم من خلال الائتمان الضريبي. بخلاف الخصومات والاستثناءات ، لا تقلل الائتمانات من مقدار الدخل الذي يجب على دافع الضرائب دفع الضريبة من أجله. بدلاً من ذلك ، يمثل الائتمان الضريبي مبلغًا ثابتًا من المال قد يطرحه دافع الضرائب من إجمالي المبلغ الذي يطلبه مصلحة الضرائب من ضريبة الدخل.