جدول المحتويات:
في الولايات المتحدة ، تعد خطة الكافتيريا HSA (حساب التوفير الصحي) بمثابة خطة رسمية لمزايا الموظفين تم وضعها بموجب المادة 125 من قانون الإيرادات الداخلية والتي تتيح للموظفين تقديم مساهمات معفاة من الضرائب في حساب التوفير الصحي الفردي. هذا الهيكل مفيد للغاية للضريبة ، مما يسمح للموظف بتمويل التكاليف الطبية مع عدم تكبد أي ضرائب فيدرالية تقريبًا على المبالغ المستخدمة للدفع.
القسم 125 الخطط
تسمح المادة 125 من قانون الإيرادات الداخلية لأصحاب العمل بتوفير مزايا للموظفين قبل الضريبة. لا يحتاج الموظفون إلى دفع ضريبة الدخل الفيدرالية أو ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على الاشتراكات في القسم 125 ، ويمكن لأصحاب العمل تجنب دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على مقدار اشتراكات الموظفين. نظرًا للمجموعة الواسعة من الخطط والمزايا المتاحة بموجب المادة 125 ، تُعرف الخطط الرسمية والمكتوبة التي وضعها أصحاب العمل بموجب هذا القسم من قانون الإيرادات الداخلية عادة باسم خطط الكافيتريا أو المزايا المرنة.
حسابات التوفير الصحي - عام
HSAs هي شكل من أشكال خطة الادخار المفيدة الضريبية للتكاليف الطبية. فيما يتعلق بكل من المنفعة الضريبية ومراقبة الحساب الفردي ، فإنها تعمل بشكل مشابه لحسابات التقاعد الفردية (IRAs). قد يستبعد دافعو الضرائب الاشتراكات في حساب التوفير الصحي من ضريبة الدخل الفيدرالية. يتمتع دافع الضرائب الممول لـ HSA بالاختيار من بين مجموعة واسعة من خيارات الاستثمار ، بما في ذلك في الغالب فئات الاستثمار من معادلات النقد وصناديق الأسهم. الاستثمارات داخل HSA ثم تنمو معفاة من الضرائب.
حسابات التوفير الصحي - التوزيعات
HSAs لها فائدة ضريبية إضافية عند التوزيع تجعلها متفوقة على IRAs التقليدية من حيث المنفعة الضريبية. التوزيعات من حسابات التوفير الصحي المستخدمة في النفقات الطبية المؤهلة لا تخضع للضريبة. تخضع التوزيعات غير المؤهلة بعد الأول من يناير 2011 لعقوبة قدرها 20 بالمائة ، على الرغم من عدم تقييم ذلك على دافعي الضرائب الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكبر. تخضع جميع التوزيعات غير المؤهلة للإدراج لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، بغض النظر عن العمر.
المنافع الضريبية للمساهمين
في حين أن HSAs متاحة لجميع دافعي الضرائب المسجلين في خطة تأمين صحي عالية الخصم ، فإن الفائدة للموظفين الذين يساهمون في HSA من خلال خطة القسم 125 كبيرة. بينما لا يدفع كل من المساهمين داخل وخارج خطة القسم 125 ضريبة الدخل الفيدرالية على الاشتراكات ، يمكن للمساهمين داخل خطة القسم 125 تجنب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي تساوي عادة 7.65 في المئة من جميع المساهمات.