جدول المحتويات:
الرسوم الائتمانية الوصي العادية المدفوعة إلى الوصي لإدارة الثقة هي بنود قابلة للخصم لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. الاستقطاعات المطالب بها هي إما عناصر قابلة للخصم في إقرار ضريبة الثقة ، لأن الثقة هي دافع ضرائب ، أو يتم تمريرها إلى المستفيدين من الصندوق الاستئماني ، اعتمادًا على نوع الكيان الخاص بوثيقة إيداع الإرجاع.
ستاندرد جرانتور ترست
يعامل قانون الإيرادات الداخلية مانح الصندوق الاستئماني كمالك لصندوق المانح لأغراض الضريبة. يثق المانح في نموذج 1041 مع خدمة الإيرادات الداخلية التي تحتوي على معلومات محدودة ، وليست معقدة مثل أنواع الثقة الأخرى. ينشئ النموذج 1041 تمريرة للدخل والخصومات ويحتوي على مرفق يعرض جميع العناصر الخاضعة للضريبة إلى المانح. تُظهر رسوم الوصي على المرفق كعنصر مخصوم للمانح ، وسيقوم المانح بخصم رسوم الوصي المدفوعة على نموذج إرجاع ضريبة الدخل الشخصي الخاص به 1040.
صناديق بسيطة ومعقدة
تقوم صناديق الثقة البسيطة والمعقدة بتقديم نموذج شامل 1041 مع خدمة الإيرادات الداخلية. عند الانتهاء من النموذج 1041 ، يُنشئ نموذج K-1 يُظهر المعلومات التي يجب على المستفيد الاستئماني الإبلاغ عنها في نموذج الإقرار الخاص بضريبة الدخل الخاص به 1040. في هذه الحالة ، تطالب الثقة بصفتها دافع ضرائب بخصم رسوم الوصي على الخط 12 النموذج الضريبي 1041. يتم استبعاد أي جزء من أتعاب الوصي التي يمكن أن تعزى إلى حصة المستفيد الذي يتلقى النموذج K-1 قبل إصدار النموذج K-1. لا يمكن للمستفيدين من الأمانة اقتطاع رسوم الوصي الإضافية على نموذجهم الشخصي 1040 ، حيث يمكنهم فقط الإبلاغ عن المعلومات الواردة في النموذج K-1.
تقسيم مصلحة الصناديق الخيرية
لدى الأمانة الخيرية ذات الفائدة المقسمة إما المستفيدين الحاليين من الصندوق الاستئماني الفردي مع وجود صندوق الائتمان المدفوع للجمعيات الخيرية في نهاية مدة الصندوق الائتماني ، أو لديه المستفيدون الخيريون الحاليون مع رأس المال المدفوع للأفراد في نهاية مدة الصندوق الاستئماني. تقدم هذه الصناديق الاستئمانية نموذج إرجاع معلومات مصلحة الانقسام ، نموذج خدمة الإيرادات الداخلية 5227. يشبه النموذج 5227 النموذج 1041 ، حيث أن رسوم القيم قابلة للخصم من الثقة على السطر 19 من النموذج. كما هو الحال مع صناديق الائتمان البسيطة والمعقدة ، لا يمكن للمستفيدين من الصندوق الاستئماني الفردي اقتطاع رسوم الوصي على عوائد ضريبة الدخل الشخصي الفردية الخاصة بهم ، ويتم تطبيق الخصم على مستوى عائد ضريبة الثقة.
عودة الدولة والمشورة المهنية
كل ولاية فريدة من نوعها فيما يتعلق بالضرائب المستحقة ، وبعض الدول تتطلب عوائد ضريبة الدخل الثقة والبعض الآخر لا. بالنسبة إلى الدول التي تتطلب عوائد ضريبة دخل الثقة ، يكون لكل ولاية متطلبات مختلفة فيما يتعلق بالبنود القابلة للخصم المطالب بها على عائد ، والتي تشمل خصم رسوم الوصي. إذا كانت الثقة موجودة في ولاية قضائية تتطلب تقديم إقرار ضريبي للدولة عن الصناديق ، فاستشر محامي سلطة الائتلاف المؤقتة أو محامي الضرائب على دراية بقوانين الضرائب في الولاية. إنها لفكرة جيدة أن تتشاور مع سلطة الائتلاف المؤقتة بشأن أي إيداعات ضريبة الثقة ، حيث يتغير قانون ضريبة الثقة بشكل متكرر.