جدول المحتويات:
خطوة
"LTC" في النموذج تعني "رعاية طويلة الأجل". تقدم العديد من شركات التأمين تأمين رعاية طويل الأجل ، والذي يدفع بعض نفقات الرعاية الطبية والشخصية للأشخاص الذين يعانون من مرض مزمن وغير قادرين على رعاية أنفسهم. عندما تدفع شركة التأمين هذه المزايا ، يجب عليها الإبلاغ عن المبلغ المدفوع في النموذج 1099-LTC وإرسال نسخة إلى المستلم من الفوائد وإلى مصلحة الضرائب. يجب على "مزودي التسوية الفيديانية" أيضًا الإبلاغ عن المدفوعات في النموذج 1099-LTC. موفر التسوية الفيزيائية هو فرد أو شركة تدفع نفس النوع من الفوائد للشخص مقابل الحصول على لقب المستفيد من بوليصة التأمين على الحياة الخاصة بذلك الشخص.
نموذج 1099-LTC
مؤهل مقابل غير مؤهل
خطوة
ستكون المنافع المُبلغ عنها في النموذج 1099-LTC خاضعة للضريبة إذا كان عقد تأمين الرعاية الطويلة الأجل أو عقد التسوية الفيزيائية لا يفي بتعريف مصلحة الضرائب الأمريكية "المؤهلين". بشكل عام ، أي عقد تم إصداره قبل عام 1997 مؤهل طالما أنه يفي بمتطلبات هذه العقود في الدولة التي تم إصدارها فيها ولم يتغير بشكل كبير منذ إصدارها. تكون العقود الصادرة في عام 1997 وما بعده مؤهلة إذا كانت الفوائد مستحقة الدفع فقط لتغطية نفقات رعاية طبية وشخصية محددة لشخص معتمد من قبل طبيب أو غيره من متخصصي الرعاية الصحية على أنه مرض مزمن.إذا تم دفع الاستحقاقات بموجب عقد غير مؤهل أو مقابل نفقات لا يسمح بها القانون ، فهي خاضعة للضريبة. يغطي القسم 7702B من قانون الإيرادات الداخلية متطلبات الخطط المؤهلة والنفقات المؤهلة بعمق. (انظر الموارد.)
مقدار الفوائد
خطوة
حتى بموجب عقد رعاية طويل الأجل مؤهل ، فإن مبلغ الإعانات الضريبية التي يمكن للشخص الحصول عليها ليس بالضرورة غير محدود. إذا كان العقد يسدد المستفيد ببساطة عن مصاريف الرعاية الطبية والشخصية المغطاة - أو يدفع هذه المصاريف مباشرةً - فإن الفوائد لا تخضع للضريبة. إذا كانت هذه هي الحالة ، فسيتم تحديد مساحة "المبلغ المسترد" في المربع 3 من النموذج 1099-LTC. العديد من عقود الرعاية الطويلة الأجل لا تعمل عن طريق التعويض. انهم ببساطة دفع مبلغ معين على أساس منتظم. في هذه الحالة ، سيتم تحديد المساحة المخصصة لـ "Per diem" في الإطار 3. ويجب على المستفيدين من Per-diem تحديد مسؤوليتهم الضريبية.
حساب الاستبعاد
خطوة
لحساب ما إذا كانت أي فوائد رعاية طويلة الأجل خاضعة للضريبة ، ابدأ بإضافة التكلفة الإجمالية لجميع نفقات الرعاية الطبية والشخصية المشمولة خلال فترة الدفع. إذا تم دفع الاستحقاقات شهريًا ، فقم بإجمالي المصاريف لهذا الشهر. إذا تم الدفع لهم أسبوعيًا ، فقم بإجمالي النفقات الأسبوعية وما إلى ذلك. من هذا المجموع ، قم بطرح أي مبالغ يسددها التأمين الصحي أو الرعاية الطبية. استدعاء النتيجة "المبلغ أ" ثم اضرب عدد الأيام في فترة الدفع بمعدل الاستبعاد اليومي المحدد بواسطة مصلحة الضرائب. اعتبارا من عام 2010 ، كان هذا المعدل 290 دولار. استدعاء هذا "المبلغ ب" اطرح أيهما أكبر ، A أو B ، من الفوائد المدفوعة لهذه الفترة. أي شيء يتبقى هو الدخل الخاضع للضريبة. نموذج مصلحة الضرائب 8853 يمشي المستفيدين من خلال هذه الحسابات.
فوائد الموت المعجل
خطوة
يستخدم النموذج 1099-LTC أيضًا للإبلاغ عن مدفوعات "استحقاقات الوفاة المتسارعة" ، والتي تعتبر منافع مبكرة من بوليصة تأمين على الحياة يمكن للشخص المصاب بمرض خطير استخدامها لدفع النفقات أثناء استمرار معيشته. إذا تم اعتماد شخص من قبل الطبيب على أنه مصاب بمرض مزمن ، فإن فوائد الوفاة المتسارعة تخضع لنفس القواعد الضريبية التي تخضع لها مزايا الرعاية الطويلة الأجل. ولكن إذا أعلن الطبيب أن المستفيد مصاب بمرض عضال - وهذا من المحتمل أن يموت من الحالة في غضون عامين - فإن فوائد الوفاة المتسارعة غير خاضعة للضريبة على الإطلاق ، دون قيود.