جدول المحتويات:
قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص لعام 1954 ، أو قانون SECA ، هو القانون الذي يجيز ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية للمالكين والشركاء في الشراكات وغيرهم من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص. SECA هي المكافئ لقانون مساهمات التأمين الفيدرالي ، أو FICA ، الذي يخول مصلحة الإيرادات الداخلية بجمع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من أرباب العمل والموظفين. يشار إلى الضرائب SECA عادة باسم ضريبة العمل الحر.
سيكا وفيكا
صندوق ضرائب SECA و FICA يستفيد من مزايا الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، لكنهما يعملان بشكل مختلف. يدفع كل من أرباب العمل والموظفين ضرائب FICA ، وعادةً بمبالغ متساوية يتم حسابها كنسب مئوية من إجمالي الأرباح."شركة" يوضح موقع المجلة أنك صاحب عمل وموظف على حد سواء عندما تكون عاملًا لحسابك الخاص ، لذلك تدفع ضرائب SECA تعادل ما يدفعه كل من صاحب العمل والموظف. كما هو الحال مع FICA ، يتم فرض ضريبة SECA للضمان الاجتماعي فقط حتى حد الدخل السنوي. لا يخضع أي مبلغ مكتسب يزيد عن الحد لضريبة الضمان الاجتماعي ، لكنه لا يزال يخضع لضريبة الرعاية الطبية بدون حد للدخل.
حساب الضرائب SECA
يتم تقييم ضرائب SECA على الأرباح الصافية من العمل الحر. لمعرفة مقدار الضريبة المستحقة ، ابدأ مع صافي ربح قبل الضريبة ، والذي يساوي الإيرادات مطروحًا منها مصروفات العمل القابلة للخصم. ضبط صافي الربح بضرب المبلغ بنسبة 92.35 في المئة للعثور على الأرباح الصافية. يستبعد هذا التعديل الجزء المكافئ من صاحب العمل من ضريبة العمل الحر ، والتي تُعد نفقات تجارية قابلة للخصم.
معدلات ضريبة SECA هي 12.4 بالمائة للضمان الاجتماعي و 2.9 بالمائة لل Medicare ، أو 15.3 بالمائة بشكل عام. تنطبق ضريبة الرعاية الطبية الإضافية البالغة 0.9 بالمائة فقط على أصحاب الدخل المرتفع وتزيد من معدل ضريبة الرعاية الطبية إلى 3.8 بالمائة. مضاعفة الأرباح الصافية بنسبة 15.3 في المئة للعثور على مقدار ضرائب SECA المستحقة. مضاعفة الأرباح الصافية الزائدة عن الحد الأقصى لضريبة دخل الضمان الاجتماعي من خلال معدل الضريبة على الرعاية الطبية المناسب وإضافة النتيجة إلى ضرائب SECA المستحقة.
تحويل ضرائب التوظيف الذاتي
تطلب مصلحة الضرائب من دافعي الضرائب الذين يتوقعون أن يدينوا بأكثر من 1000 دولار كضرائب تزيد عن المبالغ المدفوعة مسبقًا من خلال ضرائب الرواتب لدفع الضرائب المقدرة وفقًا لجدول ربع سنوي. استخدم النموذج 1040-ES للإبلاغ عن الضرائب المقدرة. في النموذج ، قم بتقدير إجمالي الدخل المعدل والخصومات والاعتمادات الضريبية. حدد مقدار ضريبة الدخل وضرائب العمل الحر المستحقة عليك. تستحق الضرائب المقدرة في أبريل ويونيو وسبتمبر ويناير من العام التالي في الخامس عشر من كل شهر أو في أول يوم عمل بعد ذلك عندما يصادف الخامس عشر في عطلة نهاية الأسبوع.
SECA الضرائب والإقرارات الضريبية
على الرغم من أنه يجوز لك تقديم ودفع الضرائب المقدرة ، لا يزال يتعين عليك تقديم الضرائب الخاصة بك كل عام. يجب الإبلاغ عن ضرائب SECA باستخدام نموذج 1040 المفصل عندما تتجاوز الأرباح الصافية من العمل الحر 400 دولار. عادة ما يحسب دافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الأرباح الصافية باستخدام الجدول C أو الربح أو الخسارة من العمل. قد لا يكون لديك دخل في العمل الحر إلا من خلال العمل كمقاول مستقل أو منصب مماثل. في هذه الحالة ، يجب على العملاء الذين دفعوا لك 600 دولار أو أكثر أن يرسلوا لك نموذجًا بقيمة 1099-MISC مع المبلغ الذي دفعته لك في المربع 7. إذا كانت 1099-MISC توثق دخلك ولم يكن لديك مصاريف أعمال ، يمكنك تخطي إكمال الجدول C. استخدم الجدول SE ، ضريبة التوظيف الذاتي ، لمعرفة ضرائب SECA.