هل تحتاج إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال على الممتلكات الموروثة إذا تم بيعها؟

تفرض مصلحة الإيرادات الداخلية ضرائب على أي شيء ذي قيمة نقدية تقريبًا عندما تتغير ، ولكن الميراث غالبًا ما يكون استثناءً. يمكنك أن ترث النقود دون دفع ضريبة الدخل عليها. في معظم الحالات ، إذا كنت ترث الممتلكات وتستخدمها وتستمتع بها ببساطة ، ولا تفرض ولايتك ضريبة على الميراث ، فلا يجب عليك أن تدين بالضريبة على ذلك أيضًا. عند بيع الميراث ، ومع ذلك ، يمكنك مدين ضريبة أرباح رأس المال إلى مصلحة الضرائب.

حساب مكاسب رأس المال - أو الخسائر

ربح رأس المال - أو الخسارة - ليس من الصعب حسابه. عادة ، هل ابدأ بما دفعته مقابل أصل، ثم أضف أي أموال تضعها في تحسينات رأس المال. الرقم الناتج هو الخاص بك أساس. عند بيع العقار ، قم بطرح أساسك من العائدات. الفرق هو مكسب رأس المال الخاص بك. إذا كان الرصيد رقماً سالباً ، فستكون لديك خسارة في رأس المال.

أساس تصعيد الوراثة

عندما ترث أحد الأصول ، يبدأ أساسك بقيمة العقار اعتبارًا من تاريخ الوفاة - وليس ما دفعه المتوفى مقابل ذلك. وهذا ما يسمى أ تصعيد أساس لأنه عادة أكثر فائدة من الضرائب الحكمة. على سبيل المثال ، قد ترث أسهم بقيمة 100000 دولار اعتبارًا من تاريخ الوفاة وتبيع الأصل بعد عام بمبلغ 125000 دولار. لديك أرباح رأسمالية بقيمة 25000 دولار بغض النظر عن ما أنفقه المتوفى في البداية لشراء الأسهم. إذا كان قد دفع 25000 دولار فقط ، فإن الأساس التصاعدي يمنعك من الحصول على 100000 دولار من رأس المال.

حساب تصعيد للملكية المشتركة

عندما يشترك شخصان في ملكية أحد الأصول ويموت أحدهما بحيث يرث الآخر العقار ، تكون القواعد أكثر تعقيدًا. يتم مضاعفة نصف الأساس فقط عندما يبيع الناجي. يبقى أساسها في نصف ممتلكاتها عند نصف الأساس الأصلي ، ولكن يتم تقييم نصف شريكها اعتبارًا من تاريخ وفاته. لنفترض أن اثنين من العقارات المشتراة معا بمبلغ 100000 دولار وقيمته اعتبارا من تاريخ الوفاة هو 300،000 دولار. تحصل الناجية على رأس مال يبلغ 100000 دولار فقط في حالة بيع العقار بمبلغ 300،000 دولار. ذلك لأن أساسها هو 200000 دولار - نصف سعر الشراء ، أو 50000 دولار ، بالإضافة إلى نصف قيمة تاريخ الوفاة ، أو 150،000 دولار. وبدون هذا الأساس التصاعدي الجزئي ، لكانت ربحها 200،000 دولار - وهو الفرق بين سعر الشراء الأولي وسعر البيع.

خيار الجلاد

عندما يتعلق الأمر بقانون الضرائب ، فإن الأمور ليست بسيطة دائمًا كما تبدو على السطح. عند تحديد قيمة تاريخ الوفاة لأغراض أرباح رأس المال ، يستخدم مصلحة الضرائب التقييم يحددها المنفذ عند تسوية التركة. في بعض الحالات ، قد يختار المنفذ تاريخًا آخر غير تاريخ الوفاة لتقييم ممتلكات المتوفى. يحدث هذا عادةً فقط إذا كانت الحوزة كبيرة ومعقدة بما يكفي بحيث تدين بها ضريبة عقارية فدرالية. اعتبارًا من عام 2015 ، يجب أن تتجاوز قيمة الحوزة بعد طرح نفقاتها وديونها 5.43 مليون دولار قبل أن تدين بضريبة عقارية على الرصيد. يرتفع هذا الرقم سنويًا حيث يعدل للتضخم. يمكن أن يعمل هذا الخيار لصالح المستفيد لأن التاريخ يتحرك للأمام - وليس للخلف - بستة أشهر. قد ترتفع قيمة الأصل خلال هذا الوقت ، مما قد ينتج عنه ارتفاع أعلى ومكاسب رأسمالية أقل عند البيع.

استبعاد بيع المنزل

قد يكون لديك خيار آخر لتجنب أو تقليل مكاسب رأس المال على الممتلكات الموروثة ، لكنه يعمل فقط مع العقارات. يجب عليك الاحتفاظ بملكية العقار لمدة خمس سنوات والإقامة فيه لمدة عامين ، وبعد ذلك تصبح مؤهلاً للحصول على أرباح رأس المال استبعاد بيع المنزل. يربح ما يصل إلى 250،000 دولار من الأرباح ضريبة الأرباح الرأسمالية مع هذا الاستثناء إذا كنت عازبًا ، أو 500000 دولار إذا كنت متزوجًا ، وتقدمت أنت وزوجتك / زوجتك إقرارات ضريبية مشتركة.