ما هي خطة التعويض المؤجل؟

في عام 2004 ، سن الكونغرس القسم 409A من قانون الإيرادات الداخلية ، والذي غير الطريقة التي يتم بها فرض ضريبة على بعض التعويضات المؤجلة. في نهاية عام 2010 ، دخل القانون الجديد حيز التنفيذ الكامل. على الرغم من أن الكثير من التعويضات المؤجلة لا يتأثر بالقانون ، إلا أن الغرض منه هو رفع معدل الضريبة على التعويض المؤجل الذي كان يهدف فقط إلى تجنب ضريبة الدخل.

يستخدم العديد من الموظفين التعويض المؤجل كوسيلة للمساعدة في صندوق التقاعد.

التعويضات المؤجلة

كنقطة انطلاق أساسية ، يتم تعريف التعويض المؤجل على أنه تعويض يتم دفعه في سنة أخرى غير تلك التي حصل عليها. عادة ما يتم ذلك لتأجيل دفع الضرائب على الدخل حتى وقت لاحق ، لكن هذا التعريف للتعويضات المؤجلة يشمل المواقف التي يختار فيها الموظف الذي يعمل جزءًا فقط من السنة ، مثل المعلم ، استلام راتبه سنويًا على مدار 12 شهرًا..

خطط التعويض المؤجل

خطط التعويض المؤجلة هي تلك التي يتم فيها دفع الأموال التي يتم دفعها عادةً كتعويض من قبل صاحب العمل في خطة التقاعد. تتوافق أنواع كثيرة من ترتيبات الأجور مع هذا التعريف ، بما في ذلك اتفاقيات التوظيف ، واتفاقات إنهاء الخدمة ، وتغيير اتفاقيات الرقابة ، وخطط المكافآت ، وخطط العمولات ، وبعض خيارات الأسهم ، وترتيبات تأجيل الرواتب وخطط التعويض التقليدية المؤجلة الأخرى مثل حسابات التقاعد الفردية (IRAs) ، و 401k ، 457b أو برامج التقاعد أو التقاعد الأخرى. بشكل عام ، تسمح برامج التعويض المؤجل للموظف بتطوير أموال صندوق التقاعد الخاص بها معفاة من الضرائب واستلامها في سنة مقبلة حيث قد يكونون في شريحة ضريبية أقل بسبب التقاعد.

القسم 409A

إذا كانت خطة التعويض المؤجلة لا تفي بمؤهلات القسم 409A ، فإنها تخضع لعقوبة قدرها 20٪ إضافية من الضريبة. لحسن الحظ ، فإن العديد من خطط التقاعد ، مثل الجيش الجمهوري الايرلندي و 401 k ، مؤهلة ، وبالتالي فهي معفاة من الوصول إلى 409A. للوفاء بالمادة 409A وتجنب فرض غرامة ضريبية أعلى ، يجب ألا تخضع خطة التعويض المؤجلة إلى مدفوعات سريعة ويجب أن يكون لها تواريخ ثابتة للتوزيع. يحتوي القانون أيضًا على متطلبات في حال كان للموظف الحق في اختيار التعويض المؤجل.

إفلاس

حتى إذا كانت خطة التعويض المؤجلة مؤهلة وفقًا للمادة 409A ، فهناك خطر رئيسي آخر على أموالك يتمثل في إفلاس صاحب العمل المحتمل. في بعض الحالات ، يمكن إرفاق أصول صاحب العمل ، بما في ذلك الأموال المخصصة للتعويضات المؤجلة ، من قبل كبار الدائنين في الشركة ، مما يترك الموظفين في حالة من الحظ. في حالة إعادة هيكلة الإفلاس بموجب الفصل 11 ، يجوز للدائنين اختيار ترك التعويض المؤجل في مكانه لتشجيع الموظفين على البقاء. حقيقة أن صاحب العمل يفكر في الإفلاس يعقد إلى حد كبير سيناريو التعويض المؤجل للموظفين.