الضرائب على الاستحواذ

الاستحواذ ، بشكل عام ، هو عندما تقوم منظمة أعمال بإعادة شراء حصة مالك في جمعيتها. عندما يتم شراء مالك ، يتم الاعتراف به كصفقة رأسمالية ، مما يعني أن الفرد لديه متطلبات إعداد تقارير خاصة ومعدل ضريبي أقل من الدخل العادي. إن عملية شراء أسهم الشركات بسيطة نسبياً ، لكن فرض ضريبة على عملية الاستحواذ على شراكة أكثر تعقيدًا حيث سيتم تصنيف بعض الدخل على أنه عادي والباقي على أنه رأس مال.

البنود الرأسمالية

الأشياء المستحقة لأغراض الاستثمار ، مثل أسهم الشركات ومصالح الشراكة ، تعتبر عناصر رأسمالية. يتم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الناتجة عن هذه العناصر في الجدول "د" الخاص بعائد ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك والمقدم على النموذج 1040. وتكمن فائدة الحصول على مكاسب مصنفة كرأسمال في أنها تخضع للضريبة بمعدل لا يزيد عن 15 في المائة. الجانب السلبي لمعاملة رأس المال هو أن صافي خسائر رأس المال لا يمكن أن تستخدم إلا لتعويض الدخل الخاضع للضريبة يصل إلى 3000 دولار سنويا. إذا تجاوزت خسائرك هذا المبلغ ، يمكن ترحيل الفرق لتعويض المكاسب المستقبلية.

شراء الشركات

لحساب الربح أو الخسارة الخاضعة للضريبة من عملية شراء أسهم الشركات ، ابدأ بضرب الأسهم المعاد شراؤها بسعر إعادة الشراء. هذا سيعطيك المبلغ المعترف به. أساسك في الأسهم المعاد شراؤها هو المبلغ الذي دفعته مقابل الأسهم. يتم احتساب الربح أو الخسارة بطرح أساسك من العائدات ، والتي يتم التعامل معها بالكامل بصفتها معاملة رأسمالية.

سعر الشراكة وأساسها

يعد قانون الشراكة الموحد المنقح المعيار الحديث لقانون الشراكة ويوفر وصفًا جيدًا لما يحدث عندما تقوم شراكة بشراء شريك. بموجب هذه القواعد ، يُطلق على مغادرة الشريك الانفصال. بالنسبة لكل RUPA ، فإن سعر حصة الشريك هو قيمة حصة الشريك في ملكية الشركة مطروحًا منها حصة الشريك في التزامات الشركة. يتم تحديد تقييم الممتلكات والخصوم اعتبارًا من تاريخ مغادرة الشريك. أساس الشريك هو الاستثمار الأصلي بالإضافة إلى حصته من دخل أعماله خلال فترة ولايته ، إلى جانب المساهمات الإضافية المقدمة من الشريك. بعد ذلك ، قم بطرح حصص الشريك في خسائر الشراكة وجميع التوزيعات التي تمت على الشريك.

فرض الضرائب شراكة الاستحواذ

تعتمد المعاملة الضريبية للاستحواذ على الشراكة على تكوين أصول الشركة عند نقطة الانفصال. إذا كانت أصول الشركة في وقت التفكك تشمل الذمم المدينة أو المخزون ، فسيتم التعامل مع بعض عائدات الشركاء كإيرادات عادية. تشمل الذمم المدينة غير المحققة أي حق في الدفع للشراكة مقابل البضائع التي تم تسليمها بالفعل أو الخدمات المقدمة بالفعل. يتم التعامل مع عائدات البيع التي تتوافق مع مستحقات الشركة أو مخزونها كإيرادات عادية. على سبيل المثال ، إذا كان لدى الشركة 100000 دولار من الأصول في وقت التفكك وكان 10 آلاف دولار من هذه الأصول عبارة عن مخزون ، فإن 10 في المائة من عائدات الشريك المنفصل هو دخل عادي. بعد خصم الذمم المدينة ومبلغ المخزون من العائدات ، يتم احتساب الربح أو الخسارة الرأسمالية بطرح أساس الشريك من المبلغ المتبقي.

نصائح الضرائب وإخلاء المسئولية

للحصول على عوائد معقدة ومعاملات شراكة ، استشر أخصائي ضرائب ، مثل محاسب قانوني معتمد أو محام مرخص ، يمكنه معالجة احتياجاتك الفردية على أفضل وجه. احتفظ بسجلاتك الضريبية لمدة لا تقل عن سبع سنوات مقابل إمكانية المراجعة.