ما هو الحد الأقصى لضريبة الميراث؟

في المناقشات حول ضرائب الوفاة ، نستخدم أحيانًا المصطلحين "ضريبة العقارات" و "ضريبة الميراث" بالتبادل ، لكنهما يصفان فعليًا ضحيتين متميزتين. يتم فرض ضريبة العقارات من قبل مصلحة الضرائب و 14 ولاية ضد أصول المتوفى التي تشكل حوزته. يشير مصطلح "الحد الأقصى" إلى جزء الأصول العقارية المستبعدة من هذه الضريبة ، والتي تبلغ حاليًا 5،000،000 دولار لضريبة العقارات الفيدرالية. تفرض ضريبة الميراث من قبل ثماني ولايات على الممتلكات التي يتلقاها كل وريث. الحوزة من المتوفى لا تخضع للضريبة. تضع كل ولاية سقفها الخاص على الممتلكات التي سيتم استثناؤها من ضريبة الأملاك أو الميراث.

قبعات تساعد على الحفاظ على عش البيض الأسرة.

تاريخ الضرائب نقل الثروة

تم فرض ضريبة نقل الثروة لأول مرة في عام 1797 كوسيلة لدفع ثمن الحروب. في عام 1916 صدر قانون ضريبة العقارات الأول ، تليه ضريبة الهدايا في عام 1924. وفقًا لمقال نشرته مؤسسة الضرائب عام 1994 ، "باستثناء منتصف الثلاثينيات ، لم تمثل ضرائب التحويل حصة كبيرة من الإيرادات الفيدرالية. ". على الرغم من أن هذه الضرائب تنطبق على الأثرياء ، فقد علق موجز لمكتب الميزانية بالكونجرس لعام 2009 ، "ضرائب التحويل الفيدرالية شكلت تاريخيا حصة صغيرة نسبيا من إجمالي الإيرادات الفيدرالية - ما يمثل 1 في المئة إلى 2 في المئة من إجمالي الإيرادات في معظم ال 60 الماضية سنوات."

ضريبة الدولة العقارية

تستخدم معظم الولايات ضريبة "الاستلام" التي تفرض ضريبة العقارات الخاصة بها على أساس حساب ائتمان ضريبة العقارات الفيدرالية ، والذي كان جزءًا من ضريبة العقارات الفيدرالية الممنوحة لحالة إقامة المتوفى. لقد تم التخلص التدريجي من مدفوعات الائتمان الفيدرالية هذه ببطء منذ عام 2002 ، وبدءًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2005 ، يتم تطبيقها الآن كخصم على ضرائب الدولة العقارية. بضع ولايات مثل فلوريدا لا تجمع أي ضريبة إضافية من العقارات أو الورثة. عدلت العديد من الولايات قوانينها الضريبية لتحصيل الضرائب فوق الائتمان الفيدرالي. على سبيل المثال ، تفرض كونيتيكت ضريبة تصل إلى 12 بالمائة على العقارات التي تزيد عن 2،000،000 دولار.

ضريبة الميراث الدولة

تفرض الدول التي تفرض ضريبة الميراث عادة نسبة مئوية أعلى من الضريبة على الأقارب البعيدين والمستفيدين غير المرتبطين بها أثناء إعفاء الأزواج والأطفال أو غيرهم من المستفيدين المباشرين من الأسرة أو فرض ضرائب أدنى على ذلك. عادة ، تتراوح معدلات ضريبة الميراث بين 7٪ و 12٪. يمكن أن تتراوح عتبات الإعفاء من الممتلكات ما بين 500 دولار إلى 100000 دولار وأعلى. تفرض بعض الولايات ، مثل نيوجيرسي وماريلاند ، ضريبة الميراث وضريبة العقارات ، ولكنها عادةً ما تحدد حدود إعفاء أعلى لضريبة العقارات - 1،000،000 دولار لماريلاند و 675،000 دولار لنيوجيرسي.

استراتيجيات تجنب الضرائب على العقارات والإرث

يعد الاستخدام الفعال للحدود القصوى للإعفاء على ضرائب التحويلات الحكومية والاتحادية هدفًا هامًا للتخطيط العقاري. في عامي 2011 و 2012 ، العقارات التي تبلغ قيمتها 5،000،000 دولار أو أقل لا تدفع أي ضريبة عقارية فيدرالية. ينبغي كتابة الوصايا لضمان الاستخدام الكامل لإعفاءات الزوج لتقليل أو إلغاء الضريبة عند الوفاة الأولى ومرة ​​أخرى عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. تقوم شركة Credit Shelter Trusts بتحقيق هذا الهدف من خلال وضع خاصية مساوية في القيمة للإعفاء الحالي في ائتمان وتحويل ما تبقى من التركة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة معفاة من الضرائب.