جدول المحتويات:
إن مجرد ذكر "دائرة الإيرادات الداخلية" يمكن أن يجعل معظم دافعي الضرائب يعانون على الأقل من تشنج القلق. يمكن أن يضرب الإرهاب في أرواح أولئك الذين ارتكبوا بالفعل خطأ ما. يقع التهرب الضريبي ، إلى جانب بعض الجرائم الأخرى ، تحت مظلة الاحتيال الضريبي ، أو القيام بشيء لخداع الحكومة عمداً.
مقصود
ولعل أهم عنصر في التهرب الضريبي هو نية دافع الضرائب المتعمد لتجنب دفع الضرائب المستحقة عليه. يجوز له الإبلاغ عن دخله أو تقديم مطالبات كاذبة بشأن الخصومات أو المعالين. تتضمن هذه الجرائم تقديم إقرار احتيالي ، لكن التهرب الضريبي قد يعني أيضًا تقديم إقرار دقيق ثم رفض دفع الضرائب المستحقة. يعتبر الفشل في تقديم الإقرار هو تجنب الضرائب ، وليس التهرب الضريبي.
تسقط بالتقادم
لدى مصلحة الضرائب ست سنوات للحاق بالمتهربين من الضرائب ، لكن التاريخ الذي تبدأ فيه الساعة يمكن أن يكون صعباً بعض الشيء. يبدأ قانون التقادم من تاريخ تقديم الإرجاع إذا كان يتعلق بتقرير احتيالي. إذا كان الأمر يتعلق بعدم الدفع ، فإن التاريخ المحوري هو إما عند تقديم الإرجاع أو التاريخ الذي اتخذت فيه آخر إجراء لتجنب الدفع. لذلك إذا قدمت عودتها في السنة الأولى ووافقت على شروط الدفع في السنة الثانية ولكن لم تسدد أي مدفوعات ، تبدأ السنوات الست في السنة الثانية.
عبء الإثبات
إدانة شخص ما بالتهرب من دفع الضرائب ليس بالضرورة أمرًا رائعًا في مصلحة الضرائب. يجب أن تثبت نية دافع الضرائب في المحكمة الجنائية. الخطوة الأولى هي عادة التدقيق. إذا لم يؤد ذلك إلى تهدئة المخاوف ، فيمكن للمراجع أن يحيل القضية إلى وحدة التحقيقات الجنائية في مصلحة الضرائب. إذا قررت هذه الوحدة حدوث عملية احتيال ، فيمكنها توجيه تهم جنائية ضد دافع الضرائب.
العقوبات شديدة
قد يواجه دافعو الضرائب المدانون بالتهرب أو أي نوع آخر من الاحتيال الضريبي عقوبة السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات. يمكن أن تصل الغرامات إلى 250،000 دولار للأفراد و 500،000 دولار للشركات بالإضافة إلى التكاليف القانونية. بعد الإدانة ، ينتقل الأمر من المحكمة الجنائية إلى مصلحة الضرائب. يمكن أن مصلحة الضرائب تقييم عقوبة الاحتيال في الضرائب المدنية من 75 في المئة من الضرائب المستحقة بالإضافة إلى الفائدة بالإضافة إلى الغرامات الجنائية.
الآثار المترتبة على الدولة
عندما يغش دافع الضرائب على كل من ضرائب الولاية والضرائب الفيدرالية ، يمكن أن تتحول مشكلاته إلى شقين - يمكن للدولة أن تسعى إلى الإدانة أيضًا. هذا يمكن أن يعني التهم في كل من المحكمة الفيدرالية ومحكمة الولايات يمكن أن يعني أيضا قناعات وجمل منفصلة. تعكس معظم العقوبات التي تفرضها الولايات على الحكومة الفيدرالية ، بما في ذلك عقوبة السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات ، لكن الغرامات قد تكون أقل. على سبيل المثال ، حددت نيو جيرسي وماساشوستس غراماتهما بمبلغ 100000 دولار.