جدول المحتويات:
على الرغم من أن الشركات لديها جميع أنواع الطرق التي يمكنها بها هيكلة خيارات الأسهم التي تمنحها للموظفين ، فإن قانون الضرائب يتعرف بشكل أساسي على نوعين فقط: خيارات الأسهم المحفزة وخيارات الأسهم غير القانونية. خيارات الحوافز هي تلك المؤهلة للحصول على معاملة ضريبية خاصة بموجب المعايير المنصوص عليها في قانون الإيرادات الداخلية. أي خيارات لا تستوفي هذه المعايير - التي لم يتم تعريفها بواسطة النظام الأساسي ، وبعبارة أخرى - هي خيارات "غير قانونية".
حيث الخيارات تناسب في
تمنحك خيارات الأسهم الحق في شراء أسهم أسهم الشركة بسعر محدد مسبقًا ، يسمى سعر الإضراب أو سعر التمرين ، في وقت ما. تمنح الشركات خيارات الموظفين كتعويضات ، كحوافز للبقاء في الشركة أو للمساعدة في تحسين أدائها وكجائز. لاحظ ، مع ذلك ، أن "خيارات الأسهم المحفزة" هي مجرد مصطلح قانوني لوصف الخيارات التي تفي بالمعايير الفنية في قانون الضرائب. على سبيل المثال ، قد يتم اعتبار الخيارات المقدمة كتعويض بمثابة خيارات حافزة ، بينما قد تكون الخيارات المقدمة كحافز غير قانونية. إذا تلقيت خيارات ، فيمكن لصاحب العمل أن يخبرك ما إذا كان الحافز أو غير قانوني. وتُسمى خيارات الحوافز أيضًا بالخيارات القانونية ؛ تُعرف الخيارات غير القانونية أيضًا بالخيارات "غير المؤهلة" ، لأنها لا تتأهل للمعاملة الضريبية الخاصة.
الآثار الضريبية عند الاستلام
لا يتحمل الموظفون الذين يتلقون خيارات الأسهم غير القانونية أي التزام ضريبي في وقت حصولهم على الخيارات. ذلك لأنه من الممارسات المعتادة تعيين سعر التنفيذ للخيار مساوياً لسعر سهم السهم في وقت إصدار الخيار. إذا كانت شركتك قد منحتك خيار شراء الأسهم بسعر 10 دولارات للسهم ، على سبيل المثال ، وكان السهم يتداول بسعر 10 دولارات للسهم عندما حصلت على هذا الخيار ، فإنك لم تتلق أي شيء ذي قيمة يمكن فرضه. ومع ذلك ، إذا كانت الشركة ستوفر لك خيارًا بسعر مخفض قدره 8 دولارات ، فقد يكون الفرق البالغ 2 دولار للسهم الواحد خاضعًا للضريبة.
الضرائب المستحقة بعد التمرين
عندما تمارس خيارًا غير قانوني ، فإن الفرق بين سعر الإضراب وسعر السهم يخضع للضريبة على أنه دخل عادي ، مثل الأجور من وظيفة. لنفترض أن لديك خيارًا للسهم بسعر 10 دولارات للسهم ، وقمت بممارسته بينما كان سعر السهم 15 دولارًا للسهم. سيتعين عليك الإبلاغ عن الضرائب ودفع هذا الفرق بقيمة 5 دولارات للسهم الواحد. مع خيارات الحوافز ، لا تتحمل ضريبة دخل منتظمة عند ممارسة هذا الخيار.
بيع الأسهم في وقت لاحق
عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة خيار غير قانوني ، تطبق ضرائب أرباح رأس المال. لنفترض أنك تمارس خيارًا بقيمة 10 دولارات على حصة من الأسهم التي تباع مقابل 15 دولارًا. قمت ببيع الأسهم لاحقًا بمبلغ 18 دولارًا. الفرق بين 3 دولارات أمريكية (أو ما يعادله بالعملة المحلية) بين قيمة السهم عند شرائه والوقت الذي بيعته هو مكسب رأسمالي. إذا كنت تملك السهم لمدة تقل عن عام ، فإن ربح رأس المال الخاص بك هو ربح قصير الأجل ، وعادة ما يتم فرض الضريبة عليه بأعلى معدل ينطبق على دخلك العادي. إذا كنت تملك السهم لأكثر من عام ، فإن ربحك هو ربح طويل الأجل ، يتم فرض الضريبة عليه بمعدل أقل. وكان الحد الأقصى لمعدل المكاسب قصيرة الأجل 43.4 في المئة اعتبارا من وقت النشر ؛ وكان الحد الأقصى لسعر معظم المكاسب طويلة الأجل 23.8 في المئة.