جدول المحتويات:
تسمح خدمة الإيرادات الداخلية ، ولكنها لا تشترط ، أن 403 (ب) خطط التقاعد تقدم سحوبات المشقة. يقرر صاحب العمل ما إذا كانت عمليات السحب المشقة هذه مسموح بها. بالإضافة إلى ذلك ، لا يحق لصاحب العمل فقط اتباع إرشادات مصلحة الضرائب أو وضع معايير أخرى لتحديد ما يشكل صعوبة مالية ، ولكن أيضًا تحديد ما إذا كان يجب تحديد حجم ونوع الأموال المتاحة للتوزيع. ومع ذلك ، يجب أن 403 (ب) الخطط التي تقدم الخيار يجب أن تتبع إرشادات مصلحة الضرائب.
IRS المشقة المعلمات
على الرغم من أن صاحب العمل لديه مهلة كبيرة في وضع خطة مكتوبة لسحب المشقة ، يجب أن تتبع جميع الخطط إرشادات مهمة لـ IRS. ينص المبدأ التوجيهي الأول على ضرورة وجود "حاجة مالية فورية وثقيلة" ، والثاني يقول إن مبلغ السحب يمكن أن يكون مبلغًا ضروريًا فقط لتلبية الاحتياجات المالية ودفع أي ضرائب أو عقوبات ناتجة عن توزيع المشقة.
الاحتياجات المالية المشتركة
يحدد مصلحة الضرائب ستة احتياجات مالية فورية وشديدة ، يستخدمها معظم أرباب العمل كمعايير أهلية في خطة سحب المشقة. تشمل هذه النفقات ، التي قد تتعلق بك وزوجك وأطفالك المعالين ، ما يلي:
- مصاريف الرعاية الطبية
- التكاليف المتعلقة مباشرة بشراء المنزل
- مصاريف التعليم بعد المرحلة الثانوية مستحقة خلال الـ 12 شهرًا القادمة
- المدفوعات اللازمة لتجنب الإخلاء أو الرهن
- تكاليف الجنازة
- بعض نفقات إصلاح المنزل
القيود المشتركة
صاحب العمل لديه الحق في الحد من المبلغ بالدولار لسحب المصاعب المالية ، حتى لو كانت حاجتك تلبي جميع إرشادات الأهلية الأخرى. على سبيل المثال ، يمكن لصاحب العمل قصر السحب على 5000 دولار كحد أقصى ، حتى لو كان مطلوبًا 8000 دولار لتلبية احتياجاتك العاجلة. بالإضافة إلى ذلك ، على الرغم من أن معظم أصحاب العمل لا يقدمون مساهمات مطابقة لخطة 403 (ب) ، فإن أولئك الذين يمكنهم تقديم مساهمات مطابقة غير مؤهلين كجزء من انسحاب المشقة. إذا ساهمت بمبلغ 10000 دولار وساهم صاحب العمل بمبلغ 3000 دولار ، فسيكون الحد الأقصى للمبلغ المتاح هو 10000 دولار.
الضرائب والعقوبات
يخضع السحب البالغ 403 (ب) لنفس المشقة للضرائب والعقوبات التي يفرضها مصلحة الضرائب على عمليات السحب المبكرة من خطط التقاعد المؤهلة الأخرى. إذا سحبت أموالك قبل بلوغك 59 عامًا ونصف العام ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تفرض عقوبة إضافية بنسبة 10 في المائة بالإضافة إلى تكبدك ضريبة دخل للتوزيع عند معدل الضريبة الحالي. على سبيل المثال ، إذا تطلبت مصاعبتك المالية 10000 دولار وكنت حاليًا في شريحة ضريبية بنسبة 25 بالمائة ، فستتحمل فاتورة ضريبية بقيمة 3500 دولار. صاحب العمل لديه خيار السماح لك بسحب 13500 دولار لتلبية كل من الحاجة المالية ودفع الضرائب الخاصة بك.