جدول المحتويات:
- الخصومات المعفاة من FICA
- قبل خصم الضرائب قبل خصم الضرائب
- الفوائد التي لا تخفض FICA الأرباح
- الأجور مستبعدة من FICA
- FICA الأجور على W-2
خصم قبل الضريبة هو منفعة برعاية صاحب العمل تلبي متطلبات خدمة الإيرادات الداخلية. توفر المنفعة إعفاءات ضريبية تخفض أجور الموظف الخاضعة للضريبة. غالبًا ما لا تخضع خصومات ما قبل الضريبة لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، والتي يحكمها قانون مساهمات التأمين الفيدرالية أو FICA.
الخصومات المعفاة من FICA
يتم إعفاء المزايا المؤهلة المقدمة بموجب كافيتيريا أو خطة القسم 125 من FICA. وهذا يشمل المساهمات المقدمة نحو خطة التأمين الطبي وطب الأسنان والتأمين على الرؤية والحوادث وفي اتجاه حساب الإنفاق المرن ، مثل المساعدة في الرعاية التابعة وتسديد تكاليف الرعاية الطبية. المدفوعات المستحقة لحسابات التوفير الصحي والتأمين على الحياة على مستوى المجموعة بقيمة 50000 دولار أو أقل ، بالإضافة إلى نفقات النقل المؤهلة والتأمين ضد العجز ، معفاة من FICA.
قبل خصم الضرائب قبل خصم الضرائب
إذا كانت الإعفاء معفاة من ضرائب FICA ، فإن صاحب العمل يطرحها من أجور الموظف قبل خصم ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، مما يعطي الموظف إعفاءات ضريبية. إذا كانت المنافع لا تفي بقانون الإيرادات الداخلية ذي الصلة ولكن صاحب العمل يعرضها على أي حال ، فيجب خصمها على أساس ما بعد الضريبة. في هذه الحالة ، لا يتم تخفيض أجور FICA ، لأن صاحب العمل يحجب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية عن الفائدة.
الفوائد التي لا تخفض FICA الأرباح
يتم استبعاد بعض المزايا من ضريبة الدخل الفيدرالية ولكن ليس ضرائب FICA. على سبيل المثال ، لا يحجب أرباب العمل ضريبة الدخل الفيدرالية عن اشتراكات الموظفين قبل الضريبة على 401 (ك) ، ولكن يتم تطبيق حجب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. لا تخضع أقساط مساعدة التبني والتأمين على الحياة على المدى الجماعي على التغطية التي تزيد عن 50000 دولار لضريبة الدخل الفيدرالية ، ولكن يتم فرض ضرائب FICA. يجب خصم ضرائب FICA من جميع المزايا المقدمة على أساس ما بعد الضريبة ، بما في ذلك خطط التقاعد بعد الضريبة مثل Roth 401 (k).
الأجور مستبعدة من FICA
يجب على صاحب العمل وضع خطة محاسبة مؤهلة لـ IRS لتقديم تعويضات مصاريف الأعمال غير القابلة للاستبدال ، والتي تُعفى من ضرائب FICA. يتمثل الشرط الأساسي للخطة في أن يكون السداد بمثابة مصاريف أعمال ضرورية وعادية. لا تخضع عمليات سداد الزي المدرسي والوجبات والسكن والسفر والانتقال أو النقل ، والأدوات ، واستخدام المركبات ، والهاتف الخلوي ، ومصروفات المكاتب المنزلية إلى ضرائب FICA إذا تمت تغطيتها بموجب خطة قابلة للمساءلة.
FICA الأجور على W-2
المربعات 3 و 5 من W-2 للموظف ، على التوالي ، تبين لها انخفاض الأجور الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. نظرًا لأن هذه المبالغ خاضعة للضريبة ، فإنها لا تعكس خصومات ما قبل الضريبة المعفاة من ضرائب FICA ، وإنما فقط الأجور المخفضة. قد تختلف هذه الأرقام عن المبلغ الوارد في الإطار 1 ، والذي يصور الأجور الخاضعة لضريبة الدخل الفيدرالية. يمكن أن يحدث هذا إذا كان الموظف لديه خصومات قبل خصم الضرائب معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية ولكن ليس معفاة من ضرائب FICA.