هل يتم خصم ضريبة الأرباح؟

خطوة

توفر الشركات عائدات للمستثمرين من خلال دفع توزيعات الأرباح. تمثل مبالغ الدفع هذه الأرباح المتراكمة في الفترات السابقة. تكمن الأرباح المتراكمة في قسم حقوق الملكية في الميزانية العمومية للشركة. إن تخفيض حقوق الملكية بحكم توزيع الأرباح لا يشكل عمومًا حدثًا خاضعًا للضريبة لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. إذا أخذنا وجهة نظر أخرى في هذا الشأن ، لاحظ أن الشركة تحدد أرباحها المتراكمة سنويًا على أساس صافٍ. هذا يعني أن جميع المصاريف القابلة للخصم قد تم تطبيقها بالفعل مقابل إجمالي الدخل في تحديد الأرباح الصافية. لذلك ، عندما تدفع شركة ما توزيعات أرباح ، فإنها لا تحصل على خصم ضريبي آخر لأنه سبق لها خصم جميع المصروفات المسموح بها في حساب مبلغ الأرباح الأساسي.

توزيعات الارباح

المستفيدون من الأرباح

خطوة

يأخذها المساهمون الذين يحصلون على أرباح الأسهم في الاعتبار كشكل من أشكال الدخل الخاضع للضريبة. كقاعدة عامة ، تفرض مصلحة الإيرادات الداخلية ضرائب على المواطنين على جميع الدخل من أي مصدر مستمد. بعض الاستثناءات البارزة لهذه القاعدة موجودة. وهي أن المساهمين الأفراد الذين يتلقون توزيعات نقدية مؤهلة يعاملون الدخل على غرار مكاسب رأس المال. ينطبق معدل الضريبة المنخفض (عادة 15 في المائة لمعظم دافعي الضرائب) على الأرباح الرأسمالية. من أجل أن تكون الأرباح الموزعة مؤهلة للحصول على معدل الضريبة المخفض ، يجب الاحتفاظ بسهم الشركة الأساسي بشكل عام لأكثر من 60 يومًا.

مستلمو الشركات

خطوة

لا تحصل الشركات ذات دخل الأرباح على معدل ضريبة أرباح مخفضة ، لكن يمكنها عادةً المطالبة بتوزيع الأرباح المستلمة. يعتمد حجم توزيعات الأرباح المستلمة على حصة الملكية النسبية في الشركة الموزعة. يسمح قانون الضريبة عادةً بخصم المبلغ الكامل لتوزيع الأرباح الذي تم استلامه من شركة مملوكة بنسبة 80 بالمائة أو أكثر. يجوز لمساهم الشركات الذي يمتلك ما بين 20 في المائة و 79 في المائة من الشركة خصم 80 في المائة من الأرباح المستلمة. إن حصة الملكية التي تقل عن 20 في المائة تؤدي إلى خصم 70 في المائة من الأرباح المستلمة.

الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة

خطوة

لاحظ أنه لا يجوز للمساهمين من الشركات أن يحصلوا على خصم يتم تلقيه عن أي توزيعات مستلمة من شركة أجنبية خاضعة للرقابة. يعتبر القانون السيطرة موجودة بوجود حصة ملكية تزيد عن 50٪ في الشركة الأجنبية. ومع ذلك ، قد تتأهل توزيعات الأرباح الواردة من الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي للتعويض عن ضريبة دخل الشركات. يتناسب مبلغ الرصيد مع مقدار الضرائب الأجنبية التي تدفعها بالفعل الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة على الأرباح الأساسية. لاحظ أن مساهمي الشركات (وليس الأفراد) فقط يحصلون على ائتمانات للضرائب التي تدفعها الشركات الأجنبية الخاضعة لسيطرتها.