الإعفاءات الضريبية على بيع المساكن الأولية

مصلحة الضرائب يسمح بالاستبعاد من ضريبة الأرباح الرأسمالية لدافعي الضرائب الذين يبيعون مساكنهم الأولية. يُسمح بالإعفاء بحد أقصى من الأرباح ، بناءً على حالة إيداع دافعي الضرائب (دافعي الضرائب). للمطالبة بالاستبعاد ، يجب عليك الإبلاغ عن المعاملة في مصلحة الضرائب بالجدول D وإرفاق النموذج بعائد ضريبة الدخل 1040. يتم الإبلاغ عن مبلغ عائدات البيع التي يجب أن تطالب بها في النموذج 1099-S. يجب على شركة العنوان التي عالجت البيع إرسال النموذج إليك بالبريد بحلول نهاية يناير.

مبالغ الاستبعاد

المبلغ الذي قد تستبعده من ضريبة الأرباح الرأسمالية على البيع هو 250،000 دولار عندما تكون حالة التقديم الخاصة بك مفردة أو رب أسرة أو متزوجة. إذا كانت حالة الإيداع متزوجة من الإيداع بشكل مشترك ، فيمكنك استبعاد 500،000 دولار من أرباحك الرأسمالية. لتحديد أرباحك المحتملة ، قم بطرح سعر البيع من سعر الشراء. إذا كانت النتيجة سلبية ، فلديك خسارة في البيع ولا تدين بضريبة أرباح رأس المال. إذا كانت النتيجة إيجابية ، فقم بتطبيق مبلغ الاستبعاد. إذا تجاوزت عائدات مبيعاتك مبلغ الاستبعاد ، فيجب عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال على الفرق.

الوقت في المنزل

للتأهل للإعفاء ، يجب أن تكون قد عشت في المنزل كإقامة أساسية لمدة عامين على الأقل من السنوات الخمس الأخيرة قبل البيع. لتلبية هذا الاختبار ، لا يجب أن تكون السنوات متتالية. على سبيل المثال ، يمكنك العيش في المنزل لمدة عام ، واستئجار المنزل لمدة ثلاثة أعوام وتعيش في المنزل مرة أخرى خلال السنة الأخيرة من اختبار الخمس سنوات. قد تكون معفيًا من تلبية هذا الاختبار إذا كنت قد بيعت لأسباب محددة كانت خارجة عن إرادتك. ومن الأمثلة على هذه الظروف الصحة أو الوفاة أو الطلاق أو الكوارث الطبيعية. قد تكون مؤهلاً أيضًا إذا كان البيع بسبب نقل الوظيفة وكانت وظيفتك الجديدة على بعد 50 ميلًا على الأقل من وظيفتك القديمة.

منازل متعددة

إذا كنت تمتلك أكثر من منزل واحد قمت ببيعه خلال العام ، فيجوز لك المطالبة فقط بإعفاء بيع واحد. يجب عليك تلبية بعض الاختبارات لتحديد قواعد الإقامة الأولية في السنوات الضريبية حيث يتم الإبلاغ عن مبيعات متعددة. بالإضافة إلى الوقت في الحكم المحلي ، قد تضطر إلى إنشاء إقامة عن طريق تقديم معلومات إضافية إلى مصلحة الضرائب ، إذا طلب ذلك. أمثلة للعناصر التي قد يطلبها مصلحة الضرائب ، وتشمل رخصة قيادة تظهر عنوانك وعنوان وظيفتك ومواقع حسابك المصرفي ونسخاً من كشوف النفقات المعتادة التي تعرض عنوان الفواتير الخاص بك.

أصحاب المشتركة غير المتزوجين

إذا كنت تمتلك المنزل مع شخص ليس من زوجتك ، فإن كل مالك يكون مؤهلاً للمطالبة باستبعاد قدره 250،000 دولار عند استيفاء جميع الاختبارات الأخرى. قد يحدث هذا السيناريو عندما يشترك أي شخصان غير متزوجين في امتلاك المنزل واستخدامه كإقامة أساسية لهما ، مثل صديقها وصديقتها ، والوالدين والطفل أو الزوجين في شراكة منزلية.