هل تُخصم ضريبة شركات العمال؟

توفر الحكومة الفيدرالية والولايات الفردية للموظفين المصابين استحقاقات تأمين تعويض العمال عندما يعانون من أمراض أو إصابات متعلقة بالعمل. لا تخضع تسويات تعويض العمال والمدفوعات الأسبوعية لضرائب الدخل. نظرًا لأن مزايا تعويض العمال غير خاضعة للضريبة ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية لا تسمح لدافعي الضرائب بخصم جوائزهم. ومع ذلك ، يمكن لأصحاب الأعمال خصم ضرائب أو مدفوعات تعويض عمالهم لتغطية أقساط التأمين.

بشكل عام ، تخضع قرارات التسوية القانونية للضريبة وتخضع للضريبة الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تفرض مصلحة الضرائب في كل ولاية ضرائب على دخل الدولة على مدفوعات تعويض العمال. على الرغم من أن مصلحة الضرائب تطلب عادة من دافعي الضرائب تضمين مكافآت التسوية القانونية الخاصة بهم كفوائد خاضعة للضريبة على الإقرارات الضريبية الخاصة بهم ، إلا أن الكونغرس يقدم استثناءًا لأنواع معينة من قرارات التسوية. وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية ، لا تخضع قرارات التسوية القانونية ومدفوعات التأمين للضريبة إذا كانت تهدف إلى تعويض الضحايا عن إصاباتهم الجسدية أو أمراضهم. ومع ذلك ، على الرغم من أن جوائز الإصابات الجسدية غير خاضعة للضريبة ، فإن جوائز الأضرار العقابية أو مستوطنات الضائقة العاطفية تخضع للضريبة.

الضرائب التجارية

يمكن لأصحاب الأعمال خصم تكاليف مدفوعات التأمين المطلوبة إذا كانت ضرورية لعملياتهم التجارية. وفقًا لقانون الضرائب الفيدرالي ، تعتبر مدفوعات التأمين العارض نفقات قابلة للخصم لأصحاب العمل كتكاليف يتم تكبدها في سياق الأعمال العادية. يمكن لأصحاب الأعمال حسم تكاليف مدفوعات التأمين الخاصة بهم على الجدول C والأرباح والخسائر.

يسمح مصلحة الضرائب لأصحاب الأعمال بخصم تكاليف أقساط التأمين على تعويض العمال التي يتطلبها قانون الولاية وتقديم مزايا للفوائد المصابة دون اعتبار للخطأ. نظرًا لأن معظم الولايات تسمح لأصحاب العمل بالتنازل عن التغطية الذاتية ، يمكن لأصحاب العمل الذين يشترون التغطية الذاتية اختيارياً خصم تكاليف أقساط التغطية الذاتية الخاصة بهم.

الاستبعاد من الدخل

يمكن لدافعي الضرائب استبعاد مزايا تعويض عمالهم من الإقرارات الضريبية السنوية الخاصة بهم ولكن لا يجوز لهم خصمها. يسمح مصلحة الضرائب للعمال المصابين باستبعاد استحقاقات تعويض العمال الذين يتقاضون رواتبهم إذا تم الدفع لهم بموجب قوانين الولاية. علاوة على ذلك ، فإن مصلحة الضرائب تقصر الإعفاء الضريبي على جوائز تعويض العمال. وبالتالي ، لا يمكن للموظف الذي يتقاعد من وظيفته بسبب الإصابة الموهنة والدائمة استقطاع مدفوعات معاشات التقاعد أو استبعاد استحقاقات التقاعد. إذا لم يحصل على مزايا تعويض العمال بموجب نظام تعويض عمال الدولة ، فلا يجوز له استبعاد استحقاقات التقاعد من الإقرارات الضريبية. ومع ذلك ، إذا توقف عن العمل بسبب إصابة دائمة وتقاعد وفقًا لنظام تعويض عمال الدولة ، فيمكنه استبعاد مزايا تعويض العمال.

استثناءات

يطلب مصلحة الضرائب من دافعي الضرائب حساب استحقاقات تعويض عمالهم كدخل إذا استمروا في العمل في نوبات عمل معدلة أو خفيفة أثناء تلقيهم مزايا أسبوعية مخفضة. بموجب قانون الإيرادات الداخلية ، هذه المدفوعات ليست مستبعدة من المزايا بل هي استمرار للأجور المدفوعة. يجب على الموظفين دفع ضرائب الدخل على أجورهم.

الاعتبارات

نظرًا لأن قوانين الضرائب يمكن أن تتغير كثيرًا ، لا تستخدم هذه المعلومات كبديل عن المشورة القانونية. طلب المشورة من خلال محام مرخص لممارسة القانون في ولايتك.