جدول المحتويات:
الأرباح والفوائد هما النوعان الرئيسيان من الدخل الذي يمكن للمستثمرين الحصول عليه. يتم تحديد الفرق بين توزيعات الأرباح والفوائد حسب نوع أو تصنيف الاستثمار الذي يدفع الدخل. يكون لتوزيعات الأرباح والفوائد أيضًا عواقب ضريبية مختلفة لكل من الأطراف المتلقية والجهات المدفوعة.
هوية
الفائدة هي الدخل الذي يتم الحصول عليه من السندات أو الأقراص المدمجة البنكية أو حسابات التوفير أو حسابات سوق المال البنكية أو القروض المقدمة كمقرض. يتم دفع توزيعات الأرباح للمساهمين في الأسهم كجزء من أرباح الشركة وتصنف جميع توزيعات الشركة الاستثمارية كأرباح. صناديق الاستثمار والصناديق المغلقة والصناديق المتداولة في البورصة هي أنواع مختلفة من شركات الاستثمار. يتم الإبلاغ عن إيرادات الفوائد للفرد و مصلحة الضرائب على نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1099-INT وتوزع أرباح الأسهم على نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 1099-DIV.
ضريبة الفائدة
الفائدة المتلقاة يمكن أن تندرج في فئات ضريبية مختلفة. الفائدة من السندات البلدية معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية. الفائدة من أذون الخزانة والسندات والسندات معفاة من ضرائب الدخل على الدولة. أشكال أخرى من إيرادات الفوائد الخاضعة للضريبة مثل الدخل العادي. الفائدة التي تدفعها الشركات لحملة السندات هي نفقة معفاة من الضرائب للشركة.
ضريبة الأرباح
توزيعات الأرباح تصنف على أنها مؤهلة أو غير مؤهلة. يتم دفع توزيعات الأرباح المؤهلة من قبل الشركات العادية من صافي دخل الشركة. للمستثمرين ، يتم فرض الضريبة على أرباح الأسهم المؤهلة بنفس معدل الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. توزيعات الأرباح غير المؤهلة هي من الشركات المنظمة بموجب شرط تمرير من قانون الضرائب ، مثل صناديق الاستثمار العقاري (صناديق الاستثمار العقاري). توزيعات الأرباح من الشركات الاستثمارية ، مثل صناديق الاستثمار المشترك ، مؤهلة أو غير مؤهلة على أساس مصدر الدخل للصندوق. الصندوق الذي يكسب أرباح الشركات المؤهلة سيدفع توزيعات أرباح مؤهلة. الصندوق الذي يحصل على فوائد السندات الخاضعة للضريبة سيدفع توزيعات أرباح غير مؤهلة. الصناديق التي تشتري سندات بلدية معفاة من الضرائب ستدفع توزيعات معفاة من الضرائب للمستثمر.
المميزات
تدفع العديد من الاستثمارات التي تدفع الفوائد سعر فائدة ثابتًا لا يمكن تغييره. السندات والأقراص المدمجة المصرفية تدفع معدل ثابت حتى تنضج. يتم تحديد توزيع أرباح الشركات من قبل مجلس إدارة كل شركة. يمكن للشركات زيادة أو تقليل أو إيقاف دفعات أرباحها في أي وقت. يجب أن يقارن مستثمرو الدخل مدفوعات الفائدة الثابتة للسندات أو صناديق السندات بدفع توزيعات الأرباح الأقل أمانًا للأسهم ذات العائد المرتفع. تمتلك العديد من الشركات التي تدفع توزيعات الأرباح تاريخًا في زيادة التوزيعات مع زيادة أرباح الشركات بمرور الوقت.
الاعتبارات
يجب على المستثمرين مقارنة كل من مستوى الدخل المحتمل والنتائج الضريبية قبل اتخاذ قرار بشأن الاستثمارات التي تدفع فوائد أو أرباح الأسهم. قد تكون الأرباح الموزعة للشركات مؤهلة للحصول على معدل ضريبي منخفض ولديها إمكانية الزيادة مع مرور الوقت. الفائدة من السندات أو الأقراص المدمجة هي التزام قانوني للمصدر ويمكن أن تكون أكثر استقرارًا وبنسبة أعلى من عوائد الأرباح. قد يتم دفع الفائدة على السندات البلدية بمعدل أقل ولكن لها عائد أعلى بعد الضريبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.