جدول المحتويات:
تخدم خطة 401k كمصدر رئيسي لمدخرات التقاعد لكثير من الناس. يمكن للموظفين اختيار الحصول على جزء من أجورهم التي ساهمت في خطة 401k الخاصة بهم على أساس ما قبل الضريبة. وتسمى هذه المساهمات أيضًا التأجيلات الاختيارية. يتطابق أصحاب العمل أحيانًا مع نسبة مئوية من مساهمات الموظف البالغة 401 ألفًا كمزايا توظيف. تم تأجيل الضريبة على خطط 401k حتى يتم سحب الأموال.
أنواع خطط 401k
معظم الناس مع 401k لديهم خطة التقليدية. بموجب القواعد التقليدية 401k ، يجب على أرباب العمل تلبية متطلبات عدم التمييز المحددة ، ويمكن أن يخضع الموظفون لجدول تأهيلي لمساهمات صاحب العمل. في خطة الملاذ الآمن 401k ، يصبح الموظفون على الفور مساهمين بشكل كامل في مساهمات أصحاب العمل ، ويتجنب أرباب العمل متطلبات عدم التمييز الواردة في خطط 401k التقليدية. 401K بسيطة لتلبية احتياجات الشركات الصغيرة - تلك التي لديها 100 موظف أو أقل. كما هو الحال مع الملاذ الآمن 401k ، يصبح الموظفون مستثمرين بالكامل في اشتراكات صاحب العمل. SIMPLE هو اختصار لخطة مطابقة حوافز التوفير للموظفين.
401k الحد الأقصى للمساهمة
توجد قيود على مقدار الأجور التي يمكن أن يساهم بها الموظف في خطة 401k. بالنسبة لعامي 2010 و 2011 ، فإن قانون الإيرادات الداخلية يحد من التأجيلات الاختيارية إلى 16500 دولار لخطط الملاذ التقليدية والآمنة 401k ، و 11500 دولار لخطط SIMPLE 401k. قد تفرض خطة 401k الفردية قيودًا أخرى ، مثل نسبة مئوية معينة من الدخل ، والتي قد تؤدي إلى انخفاض مساهمة الحد الأقصى. قد تسمح الخطة بمساهمات اللحاق بالركب للموظفين الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا ؛ الحد الأقصى للمساهمة الإضافية في اللحاق بالركب لعام 2010 و 2011 هو 5،500 دولار للخطط التقليدية والآمنة للميناء 401k ، و 2500 دولار للخطط SIMPLE 401k. لا يمكن أن تتجاوز المساهمات المقدمة من جميع المصادر 100 في المائة من تعويضات الموظف أو 49000 دولار أمريكي لعامي 2010 و 2011 ، أيهما أقل.
الضريبة على 401k المساهمات
لا تخضع تأجيلات الموظفين الاختيارية لخطة 401k إلى ضريبة الدخل الفيدرالية ، ولكن لا تزال ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية سارية. لا يتم تضمين مساهمات صاحب العمل في خطة 401k في الدخل الخاضع للضريبة. يتم تقييم الضريبة على توزيعات 401k من مساهمات كل من الموظف وصاحب العمل قبل الضريبة.
401k المساهمات الزائدة
إذا تجاوزت مساهمات 401k الحدود ، فقد تسمح الخطة بسحب الفائض. تُعتبر المساهمات الزائدة المسحوبة بحلول 15 أبريل من العام التالي بمثابة دخل خاضع للضريبة للسنة التي تم فيها تحصيلها ، وتكون الأرباح على المبلغ الزائد خاضعة للضريبة في السنة التي تم فيها سحب المساهمة. المساهمات الزائدة التي لم يتم سحبها بحلول 15 أبريل من العام التالي تعتبر أيضًا دخل خاضع للضريبة للسنة التي تم فيها تقديمها. بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض ضريبة على هذه المساهمات الزائدة مرة أخرى عندما يتم سحب الأموال.