جدول المحتويات:
حتى إذا كان العميل يحتفظ بنسخة من الإقرارات الضريبية الخاصة به ، فلا يزال عليك الالتزام بالاحتفاظ بسجلاته الضريبية. تنص نشرة خدمة الإيرادات الداخلية 2012-11 على أنه يتعين على معدي الضرائب الحفاظ على الإقرارات الضريبية ، إلى جانب الوثائق الضريبية الداعمة ، لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات. في بعض الحالات ، قد ترغب في الاحتفاظ بالسجلات لفترة أطول.
الحفاظ على السجلات
كجهة تحضيرية للضرائب ، فأنت تعتمد على المعلومات التي يزودك بها عملاؤك بشأن وضعهم المالي. هذا يعني أنك لست مسؤولاً عن العقوبات والرسوم إذا كان عميلك غير صادق بشأن وضعه الضريبي ، طالما أنك تصرفت بطريقة أخلاقية. ولهذا السبب ، فأنت مسؤول عن الاحتفاظ بالسجلات والوثائق الضريبية. في حالة التدقيق أو التحقيق ، مصلحة الضرائب قد استدعاء هذه السجلات للتحقق من أي سوء سلوك من جانبك. إذا فشلت في الاحتفاظ بالسجلات ، فقد تخضع لعقوبة قدرها 500 دولار.
ما يجب الاحتفاظ به
إلى جانب الإقرار الضريبي الرئيسي للعميل ، يجب عليك الاحتفاظ بنسخة من أي مستندات يقدمها لك العميل عن الإقرار الضريبي الخاص به. تأكد من الاحتفاظ:
- نموذج الضريبة الرئيسي للعميل
- دعم الجداول الضريبية
- أوراق العمل الضريبية
- قائمة مراجعة الإرجاع الضريبية المعدة من قبل العميل
- الإيصالات أو البيانات المصرفية أو دفتر الأستاذ العام أو المعلومات المالية الأخرى المقدمة من العميل.
يسمح لك مصلحة الضرائب بالحفاظ على الوثائق في شكل مادي أو إلكتروني.
إطار زمني
مصلحة الضرائب أن معدي الضرائب يحتفظون بالمعلومات الحد الأدنى ثلاث سنوات من تاريخ رفع الإقرار الضريبي. ومع ذلك ، قد ترغب في الاحتفاظ بالمستندات لفترة أطول. على الرغم من أن قانون التقادم هو ثلاث سنوات لمعظم الإقرارات الضريبية ، فإن مصلحة الضرائب لديها قانون متزايد للقيود على الظروف الخاصة.
على سبيل المثال ، بإمكان مصلحة الضرائب أن تنظر إلى الوراء لمدة سبع سنوات إذا كان دافع الضرائب قد طالب بخسارة في أوراق مالية لا قيمة لها وست سنوات إذا لم يُبلغ دافع الضرائب عن أكثر من 25 في المائة من دخله. على الرغم من أنك لست ملزماً بالاحتفاظ بالسجلات لفترة تزيد عن ثلاث سنوات ، إلا أن القيام بذلك يمكن أن يكون مفيدًا لعميلك إذا كان يخضع لتحقيق من مصلحة الضرائب الأمريكية.