جدول المحتويات:
تتمتع خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بسلطة واسعة للتحقيق في انتهاكات متطلبات الإبلاغ عن الدخل الإجمالي لقانون الإيرادات الداخلية ("الرمز"). Form 4789 هي واحدة من الأدوات التي يستخدمها مصلحة الضرائب لمنع غسل الأموال والتهرب الضريبي من خلال تتبع تحويلات المبالغ النقدية الكبيرة.
تقرير معاملات العملة
تم تقديم الاستمارة 4789 ، تقرير معاملات العملة ، من قبل مصلحة الضرائب في عام 1970 بعد إقرار قانون السرية المصرفية. يتطلب الأمر من المؤسسات المالية ، بخلاف الكازينوهات ، إبلاغ مصلحة الضرائب بأي وديعة نقدية أو سحب أو تبديل عملة أو أي مدفوعات أو تحويلات أخرى تزيد عن 10000 دولار.
المؤسسات المالية
تعتبر المؤسسة المالية التي تقوم بتعبئة النموذج 4789 عمومًا بنكًا ، ولكن يمكن أن تكون أيضًا أي وسيط أو تاجر في الأوراق المالية أو جهاز إرسال الأموال أو خدمة البريد الأمريكية ، التي تستخدم النموذج لإصدار أوامر النقد. يشمل مصطلح "مؤسسة مالية" أيضًا بعض الأعمال النقدية ، مثل صرافين الشيكات. باختصار ، تعتبر الأعمال التجارية مؤسسة مالية إذا كانت تقوم بصرف الشيكات أو تحويل الأموال أو إصدار أو بيع أو إعادة طلب الحوالات المالية أو الشيكات السياحية.
غرض
مصلحة الضرائب مهتمة بجمع ضرائب الدخل على جميع الدخل ، بما في ذلك الدخل غير القانوني. مع استمرار الولايات المتحدة في ارتكاب الجريمة المنظمة في أوائل القرن العشرين ، ومع تطور الحرب على المخدرات مع تقدم القرن ، أصبح من الواضح أن التهرب الضريبي المتضمن في غسل الأموال من نشاط غير قانوني كان في بعض الأحيان السبيل الوحيد للمتابعة إدانة جنائية. في عام 1970 ، أقر الكونغرس قانون السرية المصرفية ، الذي قدم النموذج 4789 كأداة جديدة للمساعدة في إنفاذ وإنشاء درب الورق لاستخدام كميات كبيرة من النقود. مصلحة الضرائب يدعي أن شرط ملف المؤسسات المالية نموذج 4789 قد خلق عقبة كبيرة أمام استخدام الأرباح غير المشروعة من قبل المجرمين الضالعين في نشاط غير قانوني.
شكل
يتطلب النموذج 4789 من مؤسسة مالية تصنيف معاملة ما على أنها مشبوهة ما لم تكن خاضعة للإعفاء ، لجمع اسم الشخص وعنوانه ورقم الضمان الاجتماعي والتحقق من المعلومات من خلال تقديم بطاقة الهوية. يجب تسجيل أرقام الحسابات ، وكذلك ما إذا كانت الأموال استفادت من شخص آخر. أخيرًا ، يجب أن تشير المؤسسة المبلغة إلى نوع المعاملة التي حدثت وموقع المؤسسة المالية. يتطلب النموذج أيضًا الإبلاغ عن المعاملات المتعددة كصفقة واحدة إذا تمت في غضون يوم عمل واحد أو إذا كان البنك على علم بأن المعاملات مرتبطة.
الايداع
يجب تقديم الاستمارة 4789 إلى مركز IRS Detroit للحوسبة أو مركز IRS محلي في غضون 15 يومًا من المعاملة. يخضع الفشل في تقديم تقرير إلى عقوبات مدنية وجنائية تصل إلى 500000 دولار و 10 سنوات في السجن. يجب أن تحتفظ مؤسسة الملفات بنسخة من التقرير في الملف لمدة 5 سنوات.