القواعد الأساسية لتبادل 1031

عادة ، عندما تبيع استثمارًا ، تطبق ضرائب أرباح رأس المال على أي ربح تجنيه. لكن ما يسمى 1031 الصرف يسمح لك بالتخلص من عقار استثماري دون دفع ضرائب على أرباح رأس المال ، طالما أنك تعيد استثمار حصيلة البيع في استثمار آخر وفقًا لقواعد محددة. إذا كنت مستثمراً تفكر في تبادل 1031 ، فتأكد من فهمك لهذه القواعد ، لأن كسرها قد يتركك في مأزق لآلاف الدولارات من الضرائب.

التبادل من نفس النوع

المصطلح "1031 exchange" هو إشارة إلى القسم 1031 من قانون الإيرادات الداخلية ، والذي يحدد مثل هذه التبادلات. قانون الضرائب و مصلحة الضرائب نفسها في الواقع استخدام هذا المصطلح تبادل مثل العينية. ذلك لأن التأهل للمعاملة الضريبية الخاصة لصرف 1031 ، يجب أن تكون الممتلكات التي تتخلص منها والممتلكات التي تحصل عليها "مثل النوع" أو ما شابه ذلك في "الطبيعة أو الشخصية أو الطبقة".

العقارات عادة ما تعتبر من نفس النوع إلى العقارات الأخرى. إن قواعد الملكية الشخصية - الأشياء الملموسة مثل السيارات أو قضبان الذهب أو الطوابع النادرة - أكثر تقييدًا. السيارات من نفس النوع مع السيارات الأخرى ، على سبيل المثال ، ولكن ليس مع الشاحنات ،. ستكون أجهزة الكمبيوتر من نفس النوع لأجهزة الكمبيوتر الأخرى ، ولكن ليس للمركبات. يمكن أن يساعدك مستشار الضرائب المحترف في تحديد ما إذا كانت عناصر الممتلكات الشخصية من نفس النوع. ومع ذلك ، العقارات والممتلكات الشخصية أبدا من نفس النوع مع بعضها البعض ، وفقا لمصلحة الضرائب.

بعض الاستثمارات الممنوعة

بعض أنواع الممتلكات محظور على وجه التحديد من استخدامها في تبادل 1031. وتشمل هذه:

• جرد أو أي سلع أخرى يتم شراؤها لإعادة بيعها ، وليس كاستثمار.
• الأوراق المالية ، مثل الأسهم والسندات أو المشتقات.
• الديون ، مثل الحق في تحصيل المدفوعات على القروض العقارية أو القروض.
• مصلحة الشراكة في الأعمال التجارية.
• مصلحة مفيدة في الثقة.
• الحق في رفع دعوى ضد طرف معين ، والمعروف أيضًا باسم المختار في الدعوى.

لذلك ، على سبيل المثال ، لا يمكنك بيع الأسهم بربح ثم تجنب ضرائب أرباح رأس المال عن طريق شراء المزيد من الأسهم وتسمى ذلك 1031 البورصة.

في وقت واحد - أو ما يقرب من ذلك

في تبادل 1031 ، أنت ليس ببساطة بيع عقار واحد وشراء آخر. بدلا من ذلك ، لأغراض الضريبة ، أنت تبادل قطعة واحدة من الممتلكات لآخر. في أبسط أنواع التبادل 1031 ، سيكون لديك قطعة من الممتلكات لا تريدها ، وتجد شخصًا لديه خاصية مماثلة لك فعل تريد ، واثنين منكم مبادلة الخصائص. مثل هذه الحالات نادرة. يمكنك أيضا إجراء التبادل المؤجل التي تبيع بها عقارك الآن وتشتري عقارًا مشابهًا لاحقًا كجزء من صفقة واحدة. وفقا لمصلحة الضرائب ، فإن معظم الناس الذين يؤدون التبادلات المؤجلة تمر عبر ميسر الصرف - وسيط الذي يربط الناس الذين لديهم خصائص يريدون تبادلها.

عند إجراء تبادل مؤجل ، تنطبق الحدود الزمنية. بعد بيع العقار الأصلي ، أمامك 45 يومًا لتحديد العقار الشبيه و 180 يومًا لإتمام عملية الشراء ، أو يصبح ربحك بالكامل من البيع خاضعًا للضريبة. هذه مواعيد نهائية صارمة أيضًا. الطريقة الوحيدة التي يمكن تمديدها هي إذا كنت تعيش في منطقة كوارث أعلن عنها الرئيس.

الآثار الضريبية للبورصة

تبادل 1031 لا يلغي الضرائب على أرباح رأس المال. انها ببساطة يدفع ضرائب أرباح رأس المال إلى المستقبل. عادة ، عندما تبيع استثمارًا ، فإنك تخضع للضريبة على أرباح رأس المال - الأموال التي تلقيتها من البيع مطروحًا منها أساس في الاستثمار. بشكل عام ، أساسك في الأصل هو ما دفعته مقابل ذلك ، بالإضافة إلى أي تكاليف دفعتها لتحسينه. في تبادل 1031 ، أساسك من التحويلات الاستثمارية الأصلية إلى التحويلات الجديدة. ستخضع ضريبة أرباح رأس المال عندما تبيع الاستثمار الجديد - إلا إذا قمت بإجراء 1031 بورصة أخرى.