جدول المحتويات:
تسمح لك خطة 529 بتخصيص أموال للدفع مقابل تعليم الطالب بعد المرحلة الثانوية في مؤسسة مؤهلة. تدير الولايات والمدارس 529 خطة تسمح لك إما بالدفع مقدمًا للتعليم في مدرسة معينة أو توفير الأموال لاستخدامها في أي مؤسسة مؤهلة في الولايات المتحدة أو في مدارس أجنبية مختارة. لا تخضع الأموال الواردة من خطة 529 المستخدمة لدفع النفقات المؤهلة لضريبة الدخل الفيدرالية وقد تتلقى أيضًا مزايا ضريبية على الدولة.
المؤسسات المؤهلة
529 يمكن استخدامها لدفع النفقات فقط في المؤسسات التعليمية المؤهلة. تشمل أنواع المؤسسات المؤهلة لـ 529 خطة:
- الكليات
- الجامعات
- اجازات المدارس
- مؤسسات التعليم بعد الثانوي الأخرى
يجب أن تكون المؤسسة مؤهلة للمشاركة في برنامج المساعدات الطلابية التابع لوزارة التعليم الأمريكية. هذا يشمل جميع تقريبا المدارس الثانوية المعتمدة من الولايات المتحدة، سواء كانت عامة أو غير هادفة للربح أو هادفة للربح. يمكن للمدارس الأجنبية التي تشارك في برامج المعونة الطلابية الفيدرالية التابعة لوزارة الطاقة أن تقدم 529 خطة.
المصروفات المؤهلة
النفقات المؤهلة هي مزيج من التكاليف التي تفرضها المؤسسة التعليمية والنفقات التي يتكبدها طالب مسجل نصف الوقت على الأقل. وتشمل هذه:
- محاضرة
- رسوم
- اللوازم والكتب والمعدات
- مصاريف الطلاب من ذوي الاحتياجات الخاصة الناشئة عن الالتحاق بالمدرسة المؤهلة أو حضورها
- لوح وغرفة
تقتصر نفقات الغرفة والمجلس على أكبر مبلغين:
- بدل المؤسسة للغرفة والمأكل المشمول في تكلفة الحضور لكل فترة أكاديمية
- المبلغ الفعلي الذي يدفعه الطالب مقابل السكن الذي توفره المؤسسة التعليمية
الاعتبارات الضريبية
الأموال التي تساهم بها في خطة 529 ليست معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، لا يتم فرض ضرائب على أرباح مساهماتك طالما أنك تستخدم المال في دفع النفقات المؤهلة. أي توزيعات تتجاوز نفقات الطالب المؤهلة تخضع للضريبة. يجب طرح أي مساعدة تعليمية معفاة من الضرائب من النفقات المؤهلة ، بما في ذلك:
- المنح الدراسية المعفاة من الضرائب ، والزمالات ، والمنح المقدمة من بيل
- المساعدة التعليمية للمحاربين القدامى
- المساعدة المقدمة من صاحب العمل
معرفة الضريبة
إذا قامت خطة 529 بتوزيع أموال تزيد عن المصروفات التعليمية المؤهلة ، فقم بتحديد الضريبة عن طريق حساب نسبة المصروفات المؤهلة إلى إجمالي التوزيع للسنة ، واضرب التوزيع الكلي بهذه النسبة. قم بطرح النتيجة من إجمالي التوزيع للوصول إلى المبلغ الخاضع للضريبة ، وقم بالإبلاغ عنها في نموذج مصلحة الضرائب رقم 1040. إذا كان عليك أيضًا دفع غرامة قدرها 10 في المائة ، فأبلغ عنها في نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 5329. يمكنك الحصول على ائتمان ضريبي فيدرالي من "الفرصة الأمريكية" البرنامج أو برنامج التعلم مدى الحياة ولا يزال خصم 529 النفقات طالما لم يتم استخدامها لدفع التكاليف التي تغطيها الاعتمادات الضريبية الفيدرالية.