جدول المحتويات:
تم تسمية خطط التقاعد 401 (k) لأول مرة في القسم الضريبي في قانون ضريبة خدمة الإيرادات الداخلية ، وأصبحت هذه الشركات شائعة لدى الشركات الكبيرة في الثمانينيات. وفقا لمجلس المنافع الأمريكية ، نمت 401 (ك) لتصبح خطة التقاعد المحددة الأكثر شعبية برعاية صاحب العمل في الولايات المتحدة. بالنسبة لكثير من الناس ، تعد المساهمات المؤجلة من الضرائب وخيار سحب الأموال لتغطية أي طارئ مالي من بين أكثر ميزاته جاذبية. نظرًا لأنها خطة مؤجلة من الضرائب ، لا يقوم مصلحة الضرائب بتحصيل ضريبة الدخل على الاشتراكات حتى تقوم بالسحب. يعتمد المبلغ المستحق على عملية السحب.
كيف يعمل 401 (ك)
مع خطة 401 (k) ، يمكنك تحديد مقدار المساهمة في كل فترة دفع ، وحتى الحد الحالي للمساهمة ، وكيفية الاستثمار وفقًا للخيارات التي توفرها الخطة. على الرغم من أن العديد من أرباب العمل يتطابقون مع نسبة مساهمتك ، إلا أنه ليس هناك شرط بأن يفعلوا ذلك. على الرغم من أن بعض الخطط لا تسمح لك بسحب الأموال حتى تصل إلى 59 عامًا ، إلا أن صاحب العمل لديه خيار السماح لك بسحب الأموال مبكرًا. تكون ضريبة الدخل مستحقة دائمًا في السنة التي تقوم فيها بالسحب. في معظم الحالات ، يفرض مصلحة الضرائب أيضًا غرامة مالية إذا قمت بسحب الأموال مبكرًا.
الحد الأدنى للتوزيع المطلوب في سن التقاعد
على الرغم من أنه يمكنك البدء في سحب الأموال في سن 59½ ، إلا أنه يجب عليك البدء في أخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع ، أو RMD ، عند بلوغك سن 70 عامًا. يتضمن حساب RMD لكل سنة تقسيم الرصيد السابق في 31 ديسمبر من 401 (ك) الخاص بك على عامل العمر المتوقع الموجود في الجداول التي ينشرها مصلحة الضرائب في الملحق ب من المنشور 590-B أو التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية أو IRAs. إذا لم تأخذ توزيعًا مطلوبًا ، فسيقوم مصلحة الضرائب بفرض ضريبة على المبلغ الذي لا تسحبه بنسبة 50 في المائة.
قواعد ونماذج ضريبة السحب
تقول القواعد الضريبية أن السحب 401 (ك) هو دخل خاضع للضريبة سواء كان توزيعًا مطلوبًا أو انسحابًا مبكرًا. على الرغم من أن لديك خيار تقديم الضرائب الخاصة بك باستخدام نموذج 1040 أو نموذج 1040A إذا كنت قد اتخذت التوزيع المطلوب ، عليك استخدام النموذج 1040 وإرفاق النموذج 5329 والنموذج 1099-R الذي تلقيته من صاحب العمل إذا كنت قد اتخذت التوزيع المبكر. يعتمد مبلغ الضريبة الذي تدفعه على حالة التسجيل ، ومعدل الضريبة الحالي وإجمالي الدخل. في معظم الحالات ، ستدفع أيضًا غرامة قدرها 10٪ في حالة السحب المبكر.
استثناءات الجزاء
IRS Publication 509-B يسرد عددًا من الاستثناءات لعقوبة الانسحاب المبكر البالغة 10 بالمائة. على الرغم من أنك مسؤول عن دفع ضريبة الدخل ، فلن تطبق رسوم العقوبة إذا قمت بالسحب المبكر لأي من هذه الأسباب. على سبيل المثال ، لن يتم تطبيق الرسوم الجزائية على السحب المبكر الذي تم إجراؤه لك إذا أصبحت معاقًا تمامًا ودائمًا أو إلى المستفيدين إذا توفيت. يعد السحب المبكر لسداد النفقات الطبية التي تتجاوز 10 في المائة من إجمالي الدخل الخاص بك أيضًا بمثابة استثناء.