جدول المحتويات:
كما يلاحظ مصلحة الضرائب ، فقط حول "كل شيء تملكه وتستخدمه لأغراض شخصية أو المتعة أو الاستثمار هو أحد أصول رأس المال". معظم الناس يفهمون المفهوم بشكل أفضل عندما يتعلق الأمر بالأسهم. عند شراء الأسهم ، فإنك تواجه عمومًا ربحًا أو خسارة رأسمالية غير محققة ، أو كليهما ، في أوقات مختلفة خلال فترة الحجز. أنت أيضا فرصة رؤية مكسب أو خسارة رأس المال المحققة. نوع المكسب الذي تمليه عليك الإبلاغ عما إذا كنت تبلغ مصلحة الضرائب.
سياق الكلام
إذا قمت بشراء 100 سهم من الأسهم مقابل 5 دولارات للسهم الواحد ، فقد استثمرت 500 دولار زائد عمولات. ارجع إلى الرقم الناتج - أسميها 507.95 دولارًا - كأساس للتكلفة. إذا ذهب السهم إلى 6 دولارات للسهم ، فإن القيمة السوقية تساوي 600 دولار. الآن ، لديك ربح رأسمالي غير محقق قدره 92.05 دولار. إذا انخفض السهم إلى 4 دولارات ، فإن قيمته السوقية هي 400 دولار. لديك خسارة رأسمالية غير محققة تبلغ 107.95 دولارًا. في كلتا الحالتين ، نظرًا لأنك لم تبيع الأسهم ، يعتبر مصلحة الضرائب أن الربح أو الخسارة اللاحقة غير محققة.
المكاسب والخسائر غير المحققة
ربما تكون قد سمعت مكاسب وخسائر رأسمالية غير محققة يشار إليها باسم الأرباح أو الخسائر "الورقية". نظرًا لأنك "لم تدرك" هذه المكاسب مطلقًا ، فإنها تظل حقيقية على الورق فقط. ليس عليك الإبلاغ عن أرباح أو خسائر رأس المال غير المحققة إلى مصلحة الضرائب لأنك لا تملك أي ربح - بشكل أساسي شكل من أشكال الدخل الخاضع للضريبة - للإبلاغ عنها.
عند الإبلاغ
إذا كنت تبيع 100 سهم (أو سهم جزئي فقط) للسهم الذي ارتفع من 5 دولارات إلى 6 دولارات ، فستبلغ عن الفرق بين عائداتك ، ناقص العمولات ، وأساس التكلفة المذكورة أعلاه. قم بالإبلاغ عن ذلك ككسب رأسمالي في جدول مصلحة الضرائب الأمريكية مع الإقرار الضريبي. إذا أخذت ، أو "أدركت" ، خسارة عن طريق بيع السهم بسعر 4 دولارات للسهم ، فيمكنك الإبلاغ عن الفرق بين أساس التكلفة وعائداتك من البيع ، مطروحًا منه العمولات ، كخسارة رأسمالية. يسمح مصلحة الضرائب للمودعين باستخدام خسائر رأس المال لتعويض مكاسب رأس المال بما يصل إلى 3000 دولار. يمكنك تحمل خسائر فائضة في رأس المال إلى العام المقبل.
الاعتبارات
إذا كنت تدرك ربحًا أو خسارة رأسمالية بسبب تداول داخل حساب IRA ، فلا يتعين عليك إبلاغ مصلحة الضرائب. في الواقع ، لا يسمح لك مصلحة الضرائب مطلقًا بالمطالبة بخسارة في رأس المال للتداولات التي تتم داخل الجيش الجمهوري الايرلندي. بقدر ما تذهب مكاسب رأس المال ، قد مصلحة الضرائب بشكل غير مباشر الضرائب عليها. عندما تأخذ توزيعًا من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، فإن مصلحة الضرائب تفرض الضريبة على كامل المبلغ ؛ لذلك ، فإنه يفرض ضرائب غير مباشرة على أي مكاسب رأسمالية تتحقق. الأرباح الضريبية مصلحة الضرائب فقط على بعض السحوبات روث الجيش الجمهوري الايرلندي ، وهذا يتوقف في المقام الأول على توقيت ولماذا يمكنك الوصول إلى المال. إذا كانت بعض أو كل هذه الأرباح مكاسب رأسمالية ، مرة أخرى ، فإن مصلحة الضرائب تفرض عليها ضرائب بشكل غير مباشر. في كلتا الحالتين ، سيحدث ذلك عند معدل ضريبة الدخل العادية ، وليس معدل ضريبة أرباح رأس المال ، والذي يستخدمه مصلحة الضرائب لضريبة أرباح رأس المال في السيناريوهات غير المذكورة أعلاه.