ما هي الآثار الضريبية لنقل الأسهم الخاصة بي؟

تعتمد الآثار الضريبية المترتبة على تحويل الأسهم الخاصة بك على القيمة في تاريخ النقل ومن الذي يتلقى التحويل. لا يتم احتساب أي ربح أو خسارة عند التخلي عن الأسهم ، على عكس عند بيع الأسهم. يتم تحديد الربح الرأسمالي فقط عندما يقوم متلقي الهدية ببيع الأسهم.

هدية الضريبة

قد تكون مدينًا لضريبة الهدايا عندما تتخلى عن عنصر القيمة الذي لا يمثل دفعة لعملية شراء. بصفتك الجهة المانحة ، فأنت مسؤول عن دفع ضريبة الهدية - لا يدين المستلم بضريبة على الهدية. يدين المستلم فقط بضريبة الدخل إذا كان المخزون يدفع مقابل الخدمات وليس هدية.

يمكنك تقديم هدية خالية من أي ضريبة هدية تصل إلى الحد الأدنى الذي تحدده مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS). بالنسبة لعام 2010 ، يبلغ الحد الأدنى 13000 دولار لأي شخص خلال السنة التقويمية. يتم تعديل هذا الاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا كل عام لتكلفة المعيشة. لا تكون مدينًا لضريبة الهدايا عندما تمنح أقل من الحد الأقصى لأي فرد خلال عام. ينطبق الاستبعاد من ضريبة الهدايا أيضًا إذا كان المتلقي هو زوجتك أو مؤسسة سياسية أو مؤسسة خيرية أو أي شخص يستخدم الهدية لدفع الرسوم الدراسية أو النفقات الطبية. المبلغ المعطى لهدية الأسهم هو القيمة في تاريخ تحويلها.

العروض الخيرية

لا يؤدي منح الأسهم إلى مؤسسة خيرية إلى فرض ضريبة على الهدايا بغض النظر عن قيمة الأسهم. في الواقع ، يحق لك الحصول على خصم ضريبي للقيمة السوقية العادلة للأسهم الممنوحة لمؤسسة خيرية. يجب تفصيل الخصومات على الإقرار الضريبي الخاص بك لخصم التبرع الخيري.

القيمة السوقية العادلة لكل سهم من الأسهم المتداولة في سوق نشط هو متوسط ​​أسعار البيع الأعلى والأقل سعرًا لهذا اليوم. إذا تم تقديم الهدية في تاريخ إغلاق سوق الأوراق المالية ، يتم تحديد القيمة عن طريق حساب متوسط ​​التقييمات في أقرب يوم تداول قبل وبعد تاريخ الهدية.

أساس النقل

ليس هناك أي نتيجة ضريبية على تاريخ الهدية لزيادة القيمة من تكلفتك. يتم دفع الضريبة على الربح الرأسمالي فقط عندما يبيع المستلم الأسهم.

عادة ما يحصل متلقي الأسهم المنقولة على أساس التكلفة. ومع ذلك ، فإن الأساس المستخدم لحساب مكاسب رأس المال المستقبلية للمستلم يعتمد أيضًا على القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الهدية. عندما تكون القيمة السوقية العادلة مساوية أو أعلى من أساس تكلفة المانح ، فإن أساس المستلم هو ببساطة أساس المانح. يتم زيادة أساس المستلم عن طريق دفع أي ضريبة هدية.

قد يكون للمتلقي أساس مختلف إذا كانت القيمة السوقية العادلة في وقت الهدية أقل من أساس المتبرع وكان بيع المستلم ينتج عنه خسارة. في هذه الحالة ، يستخدم المتلقي كقيمة السوق العادلة في وقت الهدية - وليس أساس المتبرع.