جدول المحتويات:
بصفتك العامل والرئيس ، يجب على دافع الضرائب الذي يعمل لحسابه الخاص تقديم ملف مصلحة الضرائب للجدول C للمطالبة بالنفقات وقائمة الدخل ، وكذلك الجدول SE لتحديد ضرائب العمل الحر. النفقات القابلة للخصم شائعة: اللوازم المكتبية والتأمين والنقل ، على سبيل المثال. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح لهذه والعديد من عمليات الشطب المفيدة الأخرى ، يجب أن تكون النفقات مرتبطة بإنتاج دخل خاضع للضريبة.
مكتب والنفقات ذات الصلة
مصاريف المكتب قابلة للخصم من أي حجم. بالنسبة إلى دافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص الذين يعملون خارج المكتب المنزلي ، فإن هذا يعني شطب نفقات المنزل مثل الإيجار ومدفوعات الرهن العقاري والتأمين والمرافق. يجب أن تكون النفقات مصنفة حسب النسبة المئوية لمساحة الأرض المستخدمة للمكتب. أي نفقات مخصصة للأعمال ، مثل رسوم الهاتف وأجهزة الكمبيوتر والأثاث والبريد وخدمة الإنترنت ، قابلة للخصم.
مصاريف المركبات والنقل
إذا كنت تستخدم سيارة في عملك ، فيمكنك شطب 56 سنتًا ميلًا في وقت النشر عند استخدام السيارة لأغراض تجارية. بديل لمعدل الأميال القياسي هذا هو تتبع النفقات الفعلية لتشغيل وصيانة سيارتك. إذا كنت تستخدم السيارة لكل من الأعمال التجارية والنقل الشخصي ، فأنت تقوم بتحديد معدل المصروفات بنسبة مئوية من الأميال المدفوعة فعليًا لأغراض العمل. أشكال النقل الأخرى ، مثل الرحلات الجوية والقطارات وسيارات الأجرة والحافلات ، قابلة للخصم إذا سافرت لأغراض العمل.
الاستقطاعات المتنوعة
إذا كان عملك يتطلب شكلاً من أشكال التأمين ، فسيكون قابلاً للخصم ، كما هو الحال بالنسبة للإعلان والترويج لعملك أو الزي الرسمي أو اللافتات أو رسوم الترخيص أو الترخيص أو المعدات أو المساحة المكتبية. تكلفة المخزون المشتراة لإعادة البيع والتخزين والمواد الخام والضرائب غير قابلة للخصم ؛ يتم تضمين هذه المصاريف في "تكلفة البضائع" وتستخدم لحساب صافي دخل الأعمال. مصلحة الضرائب يسمح لدافعي الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص بشطب النفقات التعليمية المتعلقة بالأعمال ، بما في ذلك الرسوم الدراسية ورسوم الكتب الدراسية والندوات عبر الإنترنت والتدريب والبرامج. يمكن خصم أي رسوم اشتراك في مجلة أو مؤسسة إذا كانت متعلقة بالأعمال.
مساهمات خطة التقاعد
يمكن لدافعي الضرائب الذين يعملون لحسابهم أيضًا خصم الاشتراكات في خطة مدخرات التقاعد. حتى بدون الموظفين ، يجوز لصاحب العمل المنفرد وضع خطة 401 (ك) ، والتي تؤجل الضرائب حتى يتم السحب بعد سن 59 1/2. اعتبارًا من عام 2014 ، تسمح القواعد الضريبية بخصم يصل إلى 17500 دولار للمدفوعات لخطة 401 (ك) ، بالإضافة إلى 25 في المائة من أي دخل صافٍ تم الإبلاغ عنه في الجدول "ج".