كيف البيع عن طريق الأرض تؤثر الضرائب؟

يمكن أن يكون بيع العقارات عن طريق عقد أرض أو عقد عمل وسيلة ممتازة لتحويل قطعة من الممتلكات غير المرغوب فيها إلى مجموعة من المدفوعات على مدى فترة قصيرة أو طويلة من الزمن. تتمتع هذه العقود أيضًا بميزة السماح لك بنشر أرباحك الرأسمالية على مدار فترة زمنية متساوية ، مع الحفاظ على المزيد من رأس المال الخاص بك يعمل لفترة أطول من عملية البيع الخاضعة للضريبة المباشرة.

يمكن لعقود الأراضي أن تنتشر التزامات ضريبة الأرباح الرأسمالية.

فهم عقد الأرض

عقد الأرض ، أو عقد العمل ، هو نوع من عمليات البيع بالتقسيط ، حيث يوافق البائع على بيع العقار إلى المشتري خلال فترة زمنية. خلال ذلك الوقت ، يقوم المشتري بدفع أقساط تتكون من أصل الدين والفائدة. إنه يشبه إلى حد كبير كيفية عمل الرهن العقاري ، إلا أنه بدلاً من إشراك أحد البنوك في إقراض المال ، يعمل البائع كمقرض ، ويتحمل المدفوعات ويطلق تدريجيًا ملكية العقار مع مرور الوقت. يمكن هيكلة العقود بشكل مشابه للرهون العقارية السكنية المطابقة ، حيث يتم دفع ما يصل إلى الصفر ، أو قد يتم إعدادها أيضًا بالونات ، مما يتطلب من المشتري سداد مبلغ مقطوع كبير في وقت ما.

الدخل من عقد الأرض

على الرغم من أن المشترين عادة ما يكتبون شيكًا واحدًا عند سداد مدفوعات عقود الأراضي الخاصة بهم ، إلا أن البائع يتلقى بالفعل نوعين مختلفين من الدخل. النوع الأول هو الفائدة التي يتلقونها على رصيد العقد. النوع الثاني هو دفع رأس المال الذي هو ، في معظم الحالات ، مكسب رأسمالي محقق أو إيرادات استرداد.

المعاملة الضريبية الفيدرالية لعقد الأرض

لأغراض الضريبة الفيدرالية ، يتم التعامل مع تدفقات الدخل المتعددة من عقد الأرض بشكل مختلف. الدخل من مدفوعات الفائدة هو دخل منتظم ، يخضع للضريبة فيما إذا كان دافعو الضرائب أعلى معدل ضريبة هامشية يحدث. على افتراض أن العقار قد تم بيعه على أساس ربح ، يتم فرض الضريبة على المدفوعات الرئيسية كمكاسب رأسمالية بنسبة 15 في المائة أو السعر الساري في وقت الدفع ، حتى يتم دفع الرصيد إلى أساس الملكية. في هذه المرحلة ، المدفوعات الرئيسية غير خاضعة للضريبة. في حالة انخفاض قيمة العقار ، تعتبر المدفوعات الرئيسية على المبلغ المستهلكة قابلة للاسترداد وتخضع للضريبة بنسبة 25 في المائة ، أو أي معدل ساري المفعول.

مطبات الضريبة لعقد الأرض

معظم الناس يدخلون في عقود الأراضي للتخلص من سداد ضريبة أرباح رأس المال الكبيرة في وقت البيع. ومع ذلك ، من خلال عقد ما زالوا ينتهي بهم الأمر إلى دفع كل ضريبة الأرباح الرأسمالية - إنهم يستغرقون وقتًا طويلاً للقيام بذلك. علاوة على ذلك ، إذا زادت ضرائب أرباح رأس المال ، فستزداد قيمة الضريبة التي سيتم دفعها في المستقبل. أيضًا ، إذا قام المشتري بدفع بالون ، فستكون جميع الضرائب المستحقة على هذا البالون مستحقة الدفع دفعة واحدة ، مما يلغي المزايا الضريبية الرئيسية للعقد.