انخفاض قيمة تحسينات الأراضي

يحدث الاستهلاك على مدى العمر الإنتاجي للمعدات والعديد من التحسينات. من خلال التخطيط والتوثيق المناسبين ، يمكن لأصحاب الأعمال والعقارات المرتبطة بالاستثمار زيادة الفوائد الضريبية إلى الحد الأقصى من خلال المطالبة بتخفيض قيمة التحسينات المسموح بها للأراضي. إن فهم أنواع التحسينات المؤهلة للاستهلاك سيساعد الأشخاص على التخطيط بشكل أفضل للوقت الضريبي.

فريف

يشير الاستهلاك إلى "تخصيص تكلفة الأصل لفترات المحاسبة المستفيدة" ، كما يقول لاري فالتر ، دكتوراه ، محاسب قانوني ، هيئة سوق المال. تخصيص التكلفة بناءً على عمر خدمة التحسين وبعض تكاليف الصيانة والإصلاح. قد يخفض دافعو الضرائب بعض التحسينات على الأراضي المملوكة ، ولكن ليس للأرض نفسها.

هوية

لا تنقص تكاليف شراء الأراضي ، مثل المسوحات والرسوم. لا ينبغي لأصحاب الأراضي أن يهملوا تحسينات الأراضي التي تضيف إلى قيمة الأرض للاستخدام غير المحدد ، مثل تصنيف العقار لضبطه أو وضع الطرق وأسرّة الطرق. تكاليف هذه التحسينات زيادة الأساس في الممتلكات بدلا من الانخفاض.

قم باستهلاك التحسينات الخاصة بالاستخدام ، مثل الطريق المؤقت إلى موقع العمل أو الدرجات لملعب الغولف ، أو ستهمل بمرور الوقت وتتطلب استبدالًا ، مثل سطح الطريق. التحقيق في احتمالات خفض تكلفة التحسين عندما من المرجح أن يتم تغيير الاستخدام إذا تم بيع الممتلكات. على سبيل المثال ، قد يكون إلغاء تثبيت وحدة تبريد في مساحة البيع بالتجزئة المستخدمة كأطعمة معلبة والتي يمكن تحويلها من قِبل مالك مستقبلي إلى مبيعات البضائع الجافة أو مخزن الكتب. خصم أي قيمة إنقاذ على التحسن قبل حساب الاستهلاك.

طريقة الضريبة

ينطبق التعديل المعجل لاسترداد التكاليف (MACRS) على التحسينات الموضوعة في الخدمة بعد عام 1987 وهي الطريقة التي يجب على معظم دافعي الضرائب استخدامها ، وفقًا لمصلحة الضرائب. باستخدام أساس التحسين والحياة الصفية للتحسين وجداول MACRS في منشور مصلحة الضرائب رقم 946 ، احسب الاستهلاك المسموح به على التحسين.

طريقة المحاسبة

أساليب المحاسبة المستخدمة لخفض التحسينات توفر خيارات أكثر من التقارير الضريبية. يحدد الدكتور فالتر الطرق الأكثر شيوعًا على أنها القسط الثابت ، ويتم حسابها من خلال أخذ قيمة التحسين ، ناقصًا أي قيمة قابلة للإصلاح (الأساس) ، مقسومة على سنوات الخدمة المقدرة ؛ وحدات الإنتاج المحسوبة على أساس الاستخدام المقدر على مدار سنوات الخدمة المتوقعة ؛ حساب مزدوج التراجع - وهو الحساب الذي يسرع مقدار الاستهلاك في السنوات الأولى للتحسين ؛ ومجموع أرقام السنوات ، معادلة تستند إلى كسر مشتق من سنة الخدمة الفعلية مقسومة على إجمالي عدد سنوات الخدمة المتوقعة.

الاعتبارات

تبدأ حسابات الاستهلاك لتحسين الأراضي بتقديرات سنوات الخدمة المتوقعة. اضبط التقديرات عند الضرورة لإجراء حسابات أكثر دقة.

تستفيد الحسابات للأغراض الضريبية من برامج "الحوافز" التي أقرتها الحكومة الفيدرالية استجابة لظروف السوق. ابق على اطلاع على القرارات الضريبية للحصول على أعلى خصم مسموح به. صحح أي أخطاء سابقة عن طريق تقديم عائد معدل.

تحذير

استشر محامي ضرائب أو محاسب قانوني معتمد للحصول على توصيات في مواقف محددة. لا يمكن أن تحل الأوصاف العامة محل نصيحة الخبراء.