جدول المحتويات:
عندما يكون لديك الحق في توزيع من حساب التقاعد ، مثل الجيش الجمهوري الايرلندي ، لديك خيار لكيفية أخذ أموالك. إذا قمت بإخراج كل شيء دفعة واحدة ، فسيعرف هذا الانسحاب باسم توزيع المبلغ الإجمالي. نظرًا لأن التوزيعات من جميع حسابات التقاعد تقريبًا خاضعة للضريبة ، فسوف تكون مدينًا لضريبة الدخل العادية على المبلغ الذي تحصل عليه. ومع ذلك ، إذا كنت مؤهلاً لعلاج توزيع مقطوع خاص ، فقد تتمكن من توفير مبلغ الضريبة المستحق عليك.
التأهل لعلاج المبلغ الإجمالي
يقدم مصلحة الضرائب معاملة ضريبية خاصة على توزيعات المبلغ المقطوع لأصحاب الحسابات الذين ولدوا قبل 2 يناير 1936. لا تنطبق هذه المعاملة الخاصة إلا على التوزيعات بسبب الوفاة أو الانفصال عن الخدمة أو بعد بلوغك 59 عامًا أو بعد أن تصبح معاقة تمامًا ودائمًا فرد العاملين لحسابهم الخاص.
إذا كنت مؤهلاً لعلاج مبلغ مقطوع ، يقدم لك مصلحة الضرائب خمسة خيارات لكيفية حساب الضريبة ، مع بعض الخيارات أكثر تعقيدًا من غيرها:
- الإبلاغ عن الأرباح الخاضعة للضريبة من المشاركة قبل عام 1974 على أنها مكاسب رأس المال وتلك بعد عام 1973 كإيرادات عادية ؛
- الإبلاغ عن المكاسب الخاضعة للضريبة من المشاركة قبل عام 1974 ككسب لرأس المال وتطبيق المعاملة الضريبية لمدة 10 سنوات على تلك بعد 1973 ؛
- استخدام خيار الضريبة لمدة 10 سنوات على الانسحاب الخاضع للضريبة بالكامل ؛
- قم بتدوير بعض أو كل التوزيع ؛ أو
- التعامل مع التوزيع الخاضع للضريبة بالكامل على أنه دخل عادي.
نظرًا لأن معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية أقل من معدلات ضريبة الدخل العادية ، فإن خيار التعامل مع بعض التوزيع ككسب رأسمالي سيؤدي إلى انخفاض الالتزام الضريبي. يعد خيار الضريبة لمدة 10 سنوات طريقة خاصة يقدمها مصلحة الضرائب لحساب الضريبة على جزء من التوزيع الخاص بك والذي يمكن أن يؤدي إلى انخفاض الضرائب.
إذا قمت بترحيل التوزيع الخاص بك إلى خطة التقاعد المؤهلة ، مثل الجيش الجمهوري الايرلندي ، فلن تضطر لدفع ضريبة على النقل. ومع ذلك ، ستكون مسؤولاً في النهاية عن الضرائب في حالة الانسحاب من حساب الترحيل.
حساب الضرائب
ستقوم بحساب الضرائب على توزيع المبلغ المقطوع باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 4972 والمعلومات الواردة في النموذج 1099-R والتي سيتم إرسالها إليك من قبل المؤسسة المالية التي تتولى توزيعك.
إذا اخترت معاملة زيادة رأس المال ، فسيتم فرض الضريبة على المبلغ المدرج ككسب رأسمالي في المربع 3 من 1099-R بنسبة 20 بالمائة. سيتم فرض الضريبة على باقي الدخل المدرج في 1099-R وفقًا لمعدل الضريبة العادي. على سبيل المثال ، إذا كان لديك مبلغ مقطوع قدره 100000 دولار ، تم إدراج 40،000 دولار منها على أنها مكسب رأسمالي ، وكنت في الشريحة الضريبية بنسبة 25٪ ، فإن الضريبة على التوزيع الخاصة بك ستكون 23000 دولار ، وتحسب عن طريق إضافة 8000 دولار (رأس المال الخاص بك هو 40،000 دولار كسب مرات 20 في المئة) بالإضافة إلى 15،000 دولار (دخلك 60،000 دولار مرات 25 في المئة المتبقية). هذا المعدل المجمع البالغ 23000 دولار هو أقل من 25000 دولار الذي ستدفعه إذا كان التوزيع بالكامل يخضع للضريبة على معدل ضريبة الدخل العادية.
إذا قمت باختيار متوسط المعالجة لمدة 10 سنوات ، فإن حساباتك تصبح أكثر تعقيدًا ولكن يمكن حسابها في الجزء الثالث من النموذج 4972. بشكل أساسي ، فإن الاستفادة من متوسط العشر سنوات هي أن تحصل على معاملة التوزيع كما لو أنه تم دفعها عبر 10 دفعات أصغر ، بدلاً من دفعة واحدة كبيرة. قد ينتهي بك الأمر إلى دفع ضريبة أقل في هذا السيناريو لأن أخذ توزيع كبير خاضع للضريبة دفعة واحدة قد يدفعك إلى شريحة ضريبية أعلى. إذا تعاملت مع التوزيع بدلاً من ذلك كما لو أنه تم دفعه على مدى 10 سنوات ، فقد تبقيك المبالغ الأصغر في شريحة ضريبية أقل.
أحد التحذيرات من متوسط العشر سنوات هو أنه سيتعين عليك استخدام الأقواس الضريبية 1986 لحساب الضرائب الخاصة بك. في تلك السنة ، إذا كان لديك دخل خاضع للضريبة قدره 50.000 دولار ، فستكون في الشريحة التي تبلغ 33 بالمائة إذا كنت متزوجًا وتودع ملفات مشتركة. مع توزيع مبلغ 100000 دولار ، ستأخذ 10 في المائة ، أو 10000 دولار ، وإضافته إلى دخلك الخاضع للضريبة. سيظل دخلك الناتج الخاضع للضريبة وقدره 60،000 دولار في عام 1986 يجعلك في فئة الـ 33 بالمائة. وبالتالي ، ستكون الضريبة الخاصة بك لمبلغك الإجمالي 33000 دولار (10 آلاف دولار 33 في المئة = 3300 دولار 10 تعادل 33000 دولار). لتحديد ما إذا كان المتوسط الحسابي لمدة 10 سنوات أمرًا مناسبًا لك ، يجب عليك مقارنته بخياراتك الضريبية الأخرى.