جدول المحتويات:
يعتبر الارتفاق حقًا يمنح فيه مالك العقار استخدام كل ممتلكاته أو جزء منها دون التنازل عن الملكية. تعد أداة المساعدة في الحفاظ على المرافق العامة وترتيبات الحفظ هما الأكثر شيوعًا. يتيح مصلحة الضرائب إعفاءات ضريبية لكليهما ، لذلك من الضروري معرفة الفرق والتأكد من استخدام النماذج الصحيحة عند تقديم الإقرار الضريبي. لقد أدى إساءة استخدام ترتيبات المحافظة على البيئة إلى قيام مصلحة الضرائب بتشديد متطلبات إعداد التقارير ، لذلك قد تجد أنك بحاجة إلى المزيد من الأعمال الورقية أكثر من الماضي لدعم خصمك.
ارتفاعات المنفعة
تعد أدوات التيسير المساعدة أكثر وضوحًا وتقليدية في عمليات التخفيف التقليدية التي قد يواجهها مالك العقار السكني. قد تحتاج شركات المرافق الخاصة بك إلى استخدام جزء من الممتلكات الخاصة بك لأعمدة وأسلاك الهاتف أو مصارف العواصف أو خطوط الطاقة الكهربائية أو أنابيب الغاز أسفل السطح. تعوض شركات المرافق مالك العقار عن الوصول الدائم ، بما في ذلك الضرر المحتمل للممتلكات في العقد عند منح التسهيل. يُعتبر أي دفع يتم استلامه من أداة تسهيل الوصول الدائم بمثابة بيع للممتلكات ، ولا يُعامل كإيراد أو يخضع للضريبة في السنة المستلمة. بدلاً من ذلك ، يتم تقليل أساس الخاصية بمقدار الارتفاق. سيؤثر هذا على مقدار الاستهلاك السنوي والمكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة عند بيع العقار. في بعض الحالات ، قد تتطلب المدينة أو الأداة المساعدة الوصول المؤقت إلى الممتلكات الخاصة بك للصيانة أو الدراسات الاستقصائية أو لأسباب أخرى. إذا تلقيت دفعة مقابل هذا الوصول ، فسيعتبر ذلك دخلًا ، ويجب الإبلاغ عنه في النموذج 1040 ، السطر 21 كإيرادات أخرى.
حفظ الحفظ
تنقسم أدوات الحفاظ على البيئة إلى عدة فئات: الحفاظ على الأراضي للحدائق ، والترفيه ، والموائل الطبيعية للحياة البرية ؛ مساحة مفتوحة (بما في ذلك الأراضي الزراعية والمزرعة) ؛ والحفاظ على الهياكل التاريخية. لأغراض الضريبة ، تتم معاملة تسهيلات الحفظ كتبرعات للمنظمة التي تشرف على حفظ العقار. بشكل عام ، لا يسمح مصلحة الضرائب بإدخال مساهمات الاستخدام الجزئي للممتلكات ، لكنها قدمت استثناءًا للمساهمات المؤهلة في مجال الحفظ والتي صممت لإفادة الجمهور. للتأهل كحل صون مؤهل لاستخدامه كتبرع خيري لأغراض ضريبية ، لدى مصلحة الضرائب متطلبات صارمة: يجب أن تكون المنظمة كيانًا حكوميًا أو مؤسسة خيرية أو تعليمية أو أدبية أو دينية أو علمية مدعومة من الجمهور ؛ أو يجب أن تكون منظمة خاضعة لسيطرة وتشغيل لصالح وحدة حكومية أو مؤسسة خيرية مدعومة من الجمهور.
مباني تاريخية
الارتفاقات التاريخية هي فئة شعبية من ارتفاقات الحفظ. إذا كانت الممتلكات الخاصة بك واقعة في منطقة تاريخية مسجلة ، فيمكنك منح تسهيلات من الخارج للمبنى ، وغالبًا ما تسمى تسهيلات الواجهة ، إلى وحدة حكومية أو مؤسسة ممولة من القطاع العام مكرسة للحفاظ على الهندسة المعمارية التاريخية في منطقتك. يجب أن تفي عمليات الارتفاق المؤهلة بكل هذه المتطلبات: يجب أن يحافظ القيد على الجزء الخارجي من المبنى ويمنع أي تغيير يتعارض مع خصائصه التاريخية ؛ يجب أن تثبت أنت والمؤسسة كتابةً أن غرض المنظمة هو الحفظ ولديها الموارد اللازمة لفرض قيود البناء ؛ ويجب أن تتضمن تقييمًا مكتوبًا وصوراً للجزء الخارجي للمبنى وقائمة بالقيود المفروضة على تقسيم المناطق والبناء وما إلى ذلك ، والتي تعتزم المؤسسة الخيرية تنفيذها.
أخذ الحفظ خصم الحسم
نظرًا لإساءة استخدام الواجهة وغيرها من خصومات تسهيل الحفظ التاريخي ، تتطلب مصلحة الضرائب مستندات داعمة أكثر من الأنواع الأخرى من الخصومات الخيرية. ستحتاج إلى التأكد من تضمين الأوراق اللازمة (تقييم وبيانات من منظمة الحفظ) عند تقديم الإقرار الضريبي لتجنب التأخير أو مزيد من الاستفسار في خصمك. كما هو الحال مع جميع المساهمات الخيرية ، يتم الإبلاغ عن تسهيلات الحفظ التاريخية والواجهة وغيرها من الاستمارات المفصلة في الجدول 1040. أنت مقيد بما مجموعه 50 بالمائة من إجمالي الدخل المعدل (AGI) مطروحًا منه أية مساهمات أخرى تقدمها إلى الجمعيات الخيرية الأخرى. يمكنك ترحيل أي جزء غير مستخدم من مساهمتك في السنة التالية.
العقوبات على المبالغة في القيمة
يتم تقييم العقوبات الخاصة بإساءة استخدام خصومات تخفيف الحفظ استنادًا إلى مقدار القيمة المبالغة ومبلغ الضريبة المنخفضة ، وقد تصل إلى 40 في المائة من المبلغ الذي دفعت به ضرائبك. فكر جيدًا في أي مؤسسة تعد بإعفاء ضريبي كبير وتختار مثمنًا ذو سمعة طيبة لتحديد قيمة دقيقة للممتلكات التي تمنحها للمؤسسة. تأكد من تضمين جميع المستندات الداعمة كما هو مطلوب من مصلحة الضرائب عند تقديم الضرائب الخاصة بك. راجع IRS Publication 526 المساهمات الخيرية للحصول على مزيد من التفاصيل وأوراق العمل المفيدة لحساب خصمك.