كيف يتم فرض الضرائب على شهادات الإيداع؟

شهادة الإيداع (CD) هي حساب إيداع استثماري يستخدم على نطاق واسع كمنتج ادخار وتقاعد. يمكن أن يكون لمنتج الاستثمار هذا مدة تتراوح بين أسبوع وأعلى من 20 عامًا أو أكثر. تعد الأقراص المدمجة واحدة من المنتجات الاستثمارية الأكثر أمانًا ، حيث لا يمكن فقد الاستثمار الأساسي بسبب تقلبات السوق. تمثل ICD الربح لأن الاستثمار الأساسي يستحوذ على الفائدة إما بمعدل ثابت أو متغير خلال فترة الاستثمار.

تعريف شهادة الايداع

عندما تكون الضرائب مستحقة على قرص مضغوط

كما هو الحال مع العديد من المنتجات الاستثمارية ، فإن مبدأ القرص المضغوط غير خاضع للضريبة. ومع ذلك ، فإن الفوائد المكتسبة من شهادات الإيداع تخضع للضريبة على المستوى الاتحادي. لا تخضع الفائدة للضرائب أثناء استحقاقها ، إلا بعد الحصول عليها. على سبيل المثال ، سيخضع ضرائب بقيمة 1000 دولار أمريكي بسعر ثابت مع فائدة مدتها خمس سنوات على أساس نصف سنوي للضرائب كل ستة أشهر حتى تاريخ الاستحقاق. بينما تتراكم الفوائد خلال كل فترة ستة أشهر ، فإن الضرائب غير مستحقة. ومع ذلك ، بمجرد انتهاء فترة الاستحقاق لستة أشهر ، تكون الضرائب مستحقة ، لأن الفائدة يتم جنيها كل ستة أشهر وفقًا لاتفاقية الاستثمار الخاصة بالقرص المضغوط.

الفائدة المكتسبة مقابل الفوائد المدفوعة

هناك فرق بين الفوائد المكتسبة والفوائد المستلمة أو المدفوعة. الفائدة المكتسبة هي مقدار الفائدة المتراكمة لفترة محددة. في نهاية فترة الاستحقاق ، تكون الفائدة متاحة للصرف أو الدفع. تحدث الفائدة المستلمة أو المدفوعة عندما يتم صرف الفائدة المكتسبة أو دفعها إلى صاحب الحساب. هذا يعني أنه حتى إذا قرر الشخص ترحيل الفوائد إلى المبدأ (تضافرها) بدلاً من تلقي دفعة ، فإن هذه الفائدة نفسها لا تزال خاضعة للضريبة ، لأنه تم اكتسابها.

فرض الضرائب على أنواع مختلفة من الأقراص المدمجة

ليست كل الأقراص المدمجة خاضعة للضريبة على حالها. تخضع الأقراص المدمجة ذات الفائدة المؤجلة لعقوبة ضريبية إذا تم سحبها مبكرًا. قرص مضغوط الخصم هو نوع من القرص المضغوط الفائدة المؤجلة؛ مع قرص مضغوط خصم ، إذا تم سحب الفائدة مبكرًا ، فستكون الضرائب القياسية واجبة فرض غرامة جزائية على السحب المبكر. هذه الضريبة الجزائية هي عادة 10٪ من المبلغ المسحوب.

خصم الأقراص المدمجة

الأقراص المضغوطة المخفضة هي شهادات إيداع يتم شراؤها بمبلغ أقل من القيمة الاسمية أو مبدأ الشهادة. عادة ، فإن الفائدة المكتسبة على هذه الأقراص المدمجة تساوي مبلغ الخصم للإيداع. هذا يعني أنه إذا كان للقرص المضغوط قيمة اسمية قدرها 5000 دولار ولكن تم شراؤه بمبلغ 4500 دولار ، فإن إجمالي الفوائد المكتسبة على مدى عمر القرص المضغوط 500 دولار ، وهو مبلغ الخصم للقرص المضغوط. 500 دولار خاضع للضريبة مرة واحدة المكتسبة ، كما هو الحال مع أي قرص مضغوط آخر.

CD Rollover

تعتبر الأقراص المضغوطة التي يتم تجديدها أو نقلها إلى قرص مضغوط جديد مستردة. هذا يعني أن الفائدة لا تزال مستحقة على القرص المضغوط الأصلي ، لأنه لتجديد قرص مضغوط أو تحويله إلى قرص جديد ، يجب أن ينضج القرص المضغوط الأصلي أولاً. عند الاستحقاق ، تعتبر الفوائد محصلة ، على الرغم من أنها لم تتلق مطلقًا ولكن تم تحويلها إلى قرص مضغوط جديد.

الدخل المكتسب

تذكر أنه بينما يتم شراء شهادات الإيداع بأموال المستهلك الخاصة ، فإن القرص المضغوط يحصل على دخل المشتري. بقدر ما يتعلق الأمر مصلحة الضرائب ، وجميع الدخل المكتسب يخضع للضريبة. نظرًا لأن الفائدة المكتسبة على قرص مضغوط تعتبر دخلًا ، فهي خاضعة للضريبة.