جدول المحتويات:
يجب على جميع مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية إذا استوفوا شروطًا معينة. تأخذ هذه الشروط في الاعتبار حالة الإيداع والعمر وحالة التبعية والدخل الإجمالي. مصلحة الضرائب تنظر في نوعين من الدخل لتعويض الدخل الإجمالي لدافعي الضرائب: الدخل غير المكتسب والدخل المكتسب. يتعين على الأفراد الذين يستوفون الشروط المنصوص عليها في مصلحة الضرائب أن يقدموا ضريبة دخل فدرالية حتى لو لم يكونوا مدينين بأية ضرائب دخل فدرالية.
حصل مقابل دخل غير مكتسب
الدخل المكتسب هو المال الذي حصل عليه دافع الضرائب كتعويض عن العمل المنجز. يعتبر مصلحة الضرائب أن أي دخل تم استلامه ولم يتم كسبه هو دخل غير مكتسب. يشمل الدخل المكتسب الرواتب والأجور والنصائح والعمولات والأرباح من العمل الحر. تعتبر مدفوعات الاتحاد مقابل استحقاقات الإضراب واستحقاقات العجز طويلة الأجل التي يتم استلامها قبل أن يصل دافع الضرائب إلى سن التقاعد بمثابة دخل مكتسب. إن توزيع الأرباح والفوائد واستحقاقات البطالة واستحقاقات التقاعد ومدفوعات إعالة الطفل هي أمثلة على الدخل غير المكتسب.
حجب
يخضع الدخل المكتسب للاقتطاع ، مما يعني أن صاحب عمل دافع الضرائب يحجب جزءًا من أجور دافع الضرائب من راتبها ويرسله إلى الحكومة كدفعة مقدمة من ضرائب الدخل وضرائب الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية وأي ضرائب على الدخل في الولاية أو المحلية كما هو مطلوب بموجب القانون. قد يكون بعض دافعي الضرائب مؤهلين للإعفاء من هذا المطلب ، في حين قد يطلب آخرون من صاحب العمل حجب مبالغ أكبر من شيكاتهم ، وعادةً ما يحظر عليهم دفع ضرائب الدخل في نهاية العام. بغض النظر عن مقدار الأموال المحتجزة ، يجب على الموظفة الإبلاغ عن المبلغ الكامل لدخلها المكتسب قبل الضرائب عندما تقوم بتقديم إقراراتها الخاصة بضريبة الدخل الفيدرالية.
الدخل المكتسب
من المهم التمييز بين الدخل المكتسب والدخل غير المكتسب بسبب بعض المزايا والائتمانات الضريبية التي قد تعود إلى دافع الضرائب. قد يتأهل دافعو الضرائب الذين حصلوا على دخل ويستوفون بعض المتطلبات الأخرى للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب ، وهو ائتمان قابل للاسترداد للعائلات ذات الدخل المنخفض إلى المتوسط. يتم احتساب الرصيد جزئياً بناءً على مقدار الدخل قبل خصم ضريبة دافع الضرائب.
دخل غير مكتسب
يتم أيضًا تسجيل الدخل غير المكتسب قبل الضريبة عندما يقوم دافع الضرائب بإرجاع ضريبة الدخل الفيدرالية.يعد الدخل غير المكتسب ذا أهمية خاصة للمُعالين حيث يتم استخدامه لتحديد ما إذا كان يتعين عليهم تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية أم لا. الأفراد الذين يحصلون على رواتب قتالية غير قابلة للاستبدال لديهم خيار تضمين هذا الراتب مع دخلهم المكتسب عند التقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب.