هل يمكنني تحمل إجمالي الدخل السالب المعدل للأمام؟

في عام 2009 ، قدم حوالي 2.5 مليون شخص إقرارات ضريبية مع دخل إجمالي معدل قدره صفر أو AGI سالبة. بالنسبة للأشخاص بخلاف مالكي الأعمال ، لا يعني هذا أن هناك ضريبة مستحقة خلال السنة الحالية ، ولكن "الخسارة" لا تؤثر على سنوات الضريبة الأخرى. بالنسبة لأصحاب الأعمال ، قد يعني AGI السلبي أن الخسائر يمكن ترحيلها أو تقديمها لتقليل فواتير الضرائب في السنوات الأخرى.

تعريفات

هناك ثلاثة أرقام الدخل ذات الصلة لأغراض الضريبة. الدخل الإجمالي هو المبلغ الفعلي للدخل الذي يتلقاه الشخص مثل الراتب. لأصحاب الأعمال ، ويشمل الأرباح بدلاً من الإيرادات. إجمالي الدخل المعدل هو إجمالي الدخل مطروحًا منه أي شيء في قائمة مصلحة الضرائب المحددة ، المفصلة في الأسطر 23 إلى 35 من نموذج الضريبة 1040 ؛ ومن الأمثلة على ذلك مدفوعات حساب التوفير الصحي وفائدة قرض الطالب. يتم تعديل الدخل الخاضع للضريبة إجمالي الدخل مطروحًا منه الخصومات المسموح بها: يمكن تصنيف هذه النفقات أو مبالغ قياسية بناءً على ظروف دافع الضرائب.

AGI السلبي هو ممكن

من النادر جدًا أن يكون لدى الشخص AGI سلبي ، لكن ذلك ممكن. لن يحدث هذا بشكل عام إلا إذا كان دخل الفرد منخفض للغاية ؛ على سبيل المثال ، لا تحصل إلا على إعانات بطالة ولكن لا تزال تدفع مبالغ تقلل من AGI ، مثل الرسوم الدراسية أو التأمين الصحي كشخص يعمل لحسابه الخاص. يمكن أن يحدث ذلك أيضًا إذا تكبد مالك العمل خسارة.

الموظفين والعاطلين عن العمل

إذا كنت لا تدير شركة ، فإن وجود AGI سلبي ليس له أي تأثير على الإقرارات الضريبية السابقة أو المستقبلية. هذا يعني أنه لن تكون هناك ضريبة دخل فدرالية مستحقة الدفع لهذا العام حيث أن AGI السلبية تضمن أن الدخل الخاضع للضريبة سيكون سالبًا. ومع ذلك ، لا يمكن إدراج هذا الدخل "السلبي" في التقديم الضريبي والحساب العام المقبل.

الأعمال

إذا كنت تدير مشروعًا تجاريًا كمالك وحيد ، وقد ساهمت خسائرك في العمل في AGI السلبي الخاص بك ، وبالتالي بدورها دخل سلبي خاضع للضريبة ، فقد تتمكن من تطبيق بعض هذه الخسائر على سنوات ضريبية مختلفة. بشكل عام ، يجب عليك أولاً تطبيق الخسائر على الدخل من العامين الماضيين لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً لاسترداد الأموال ، ثم تطبيق الخسائر المتبقية على سنوات الضريبة المستقبلية.

لاستخدام هذا التسهيل ، يجب عليك إكمال نموذج مصلحة الضرائب رقم 1045. ويشمل ذلك إعادة حساب الأرقام للسنة بطريقة تعني أن بعض التكاليف التي تحول الدخل الإجمالي إلى AGI إما مستبعدة من الحساب ، أو تخضع لقيود. تقوم بعد ذلك بإعادة حساب الخصومات المسموح بها ، والتي قد تتأثر بـ AGI المنقحة ، ثم تقوم بحساب رقم الدخل الخاضع للضريبة المنقح. إذا كان هذا الرقم لا يزال سالبًا ، فسيشكل "الخسارة" التي يمكنك تطبيقها على سنوات الضريبة السابقة أو المستقبلية.