جدول المحتويات:
بعد وفاة شخص ما ، لا يزال يتعين تقديم الضرائب لذلك الشخص في السنة الضريبية لوفاة. عادة ما يقوم مدير التركة بإدارة هذه الشؤون المالية. المنفذ هو الشخص المعين للتعامل مع الشؤون المالية للمتوفى كما هو مدرج في الوصية ، بما في ذلك ترتيبات الدفن وتوزيع الأصول على الورثة ودفع الفواتير. يتم تضمين أي مبالغ مستحقة ضمن فاتورة المدفوعات في دائرة الإيرادات الداخلية. تحدد المعلومات المتضمنة في النموذج 1099-C الخطوات التي يجب على المنفذ اتخاذها.
إلغاء الديون
يتم استخدام نموذج IRS 1099-C المسمى "إلغاء الديون" ، عندما يقوم المقرض بإلغاء أو إلغاء الديون المستحقة. نظرًا لأن الشخص الذي تدين بالمال لم يعد مضطرًا إلى دفع هذا الدين ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبر المبالغ التي تزيد على 600 دولار في هذا النموذج بمثابة دخل خاضع للضريبة. مصلحة الضرائب يتطلب الحوزة المتوفى لدفع الضرائب على مبلغ الديون الملغاة المبلغ عنها مع 1099-C. يجب على المقرضين تقديم هذا النموذج لدى مصلحة الضرائب وإعطاء نسخة للمدينين لتضمينها مع ضرائبهم.
رفع الضرائب
بالنسبة للمتوفى ، يتم تضمين دخل 1099-C في الإقرار الضريبي للمتوفى للسنة الضريبية التي تم إصدارها. تقع على عاتق المنفذ مسؤولية التحقق من تقديم الإقرارات الضريبية للمتوفي ، بما في ذلك دخل 1099-C. إذا توفي المتوفي دون وصية ، أو كان الشخص المذكور في الوصية غير قادر أو غير راغب في التصرف كمنفذ ، فسوف تعين محكمة الوصاية مسؤولاً للتعامل مع الشؤون المالية للمتوفي.
استثناءات مصلحة الضرائب
بموجب قانون تخفيف عبء الديون عن الرهن العقاري ، لا يتم فرض ضرائب على قرض الرهن العقاري الذي تم إعفائه من الرهن بسبب مالك المنزل خلال السنة الضريبية 2013 حتى مليون دولار للأفراد و 2 مليون دولار للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك. وتشمل الاستثناءات الأخرى ديون الأعمال العقارية ، وديون قروض الطلاب المسامحة للعمل في وظائف الخدمة العامة لفترة محددة من الزمن ، والديون المصروفة في الإفلاس ، والديون الملغاة بينما كان الشخص معسراً ، والديون الزراعية المؤهلة ، والديون المعذرة من قِبل أحد الأقارب أو الأسرة الأعضاء. ولكن إذا كان الدين الذي تم إعفائه من أحد أفراد الأسرة يزيد عن 13000 دولار ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية لا تزال تتطلب من المتلقي دفع ضريبة هدية عليها.
نوع الدين
يحدد نوع الدين المُبلغ عنه في نموذج 1099-C ما إذا كانت حوزة المتوفي ستدين بالضرائب على هذا المبلغ. إذا كان المتوفى مؤهلاً للاستثناء ، فيجب على المنفذ تقديم نموذج مصلحة الضرائب 982 ، "تخفيض السمات الضريبية بسبب إبراء الذمة من المديونية" إلى جانب ضرائب دخل المتوفى. يخبر هذا النموذج مصلحة الضرائب أن المبلغ المذكور في 1099-C لا يتأهل كإيراد. إذا كان هناك شك فيما إذا كان يجب على المتوفى دفع ضرائب على دخل 1099-C ، استشر أخصائي ضرائب أو محامي ضرائب للحصول على إرشادات.