جدول المحتويات:
تدرك خدمة الإيرادات الداخلية أهمية الأنشطة الخيرية وتمنحك خصمًا ضريبيًا للمساهمات المقدمة للجمعيات الخيرية وغيرها من المنظمات غير الربحية. القاعدة العامة هي أنه يمكنك خصم ما يصل إلى 50 في المائة من إجمالي الدخل المعدل. الاستثناءات تحد من هذا الرقم إلى 20 في المئة في بعض الحالات. للمطالبة بالخصم ، يجب عليك استيفاء معايير الأهلية والاحتفاظ بالسجلات وتقديم نماذج الضرائب المناسبة.
المنظمات المؤهلة
لا يمكنك التبرع لأي شخص فقط إذا كنت ترغب في الحصول على خصم ضريبي. يقدم مصلحة الضرائب أمثلة من ثمانية كيانات مختلفة مؤهلة ، بما في ذلك الكنائس والمعابد اليهودية وشركات إطفاء المتطوعين غير الربحية ومنظمات الدفاع المدني والمؤسسات التي تم إنشاؤها في الولايات المتحدة والتي تم تنظيمها حصريًا لأغراض خيرية أو تعليمية أو علمية أو أدبية. نظرًا لأن مصلحة الضرائب تميز المنظمات المؤهلة كمنظمات "حد 50 بالمائة" أو "حد 30 بالمائة" ، اسأل مؤسستك عن حالتها. لا يعتبر تقديم الأموال للأفراد والمنظمات السياسية والمرشحين لشغل المناصب الانتخابية مساهمات خيرية قابلة للخصم.
تفصيل وإيصالات
للمطالبة بالخصم الخيري ، يجب عليك تقديم نموذج 1040 وتفصيل الخصومات في الجدول "أ" بدلاً من المطالبة بالخصم القياسي. بصرف النظر عن مبلغ التبرع ، يقول مصلحة الضرائب أنه يجب عليك الاحتفاظ بإيصال كتابي من المنظمة لهديتك النقدية إذا كنت ترغب في خصمه. اعتبارًا من عام 2014 ، للتبرع بالنقد أو الممتلكات بقيمة 250 دولارًا أو أكثر ، يجب أن يكون لديك إقرار خطي من المؤسسة المؤهلة فيما يتعلق بطبيعة ومقدار الهدية. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان خصمك لجميع المساهمات غير النقدية يزيد عن 500 دولار ، فيجب عليك ملء نموذج مصلحة الضرائب ، 8283 ، المساهمات الخيرية غير النقدية.
توقيت وحدود
طالما أن إجمالي مساهماتك لهذا العام هو 20 في المائة أو أقل من إجمالي الدخل المعدل ، فلا يتعين عليك الالتزام بحدود الخصم. بمجرد تجاوزك لهذه العتبة ، سوف يحدد نوع المؤسسة المبلغ الذي يمكنك خصمه. لجميع المؤسسات الخيرية العامة وجميع مؤسسات التشغيل الخاصة ، يمكنك خصم ما يصل إلى 50 في المائة من إجمالي الدخل المعدل. تقتصر الخصومات على 30 في المئة لأنواع أخرى من المؤسسات الخاصة. قد يتم تخفيض الحد الخاص بك إلى 20 في المئة للمساهمات في الممتلكات المكتسبة من رأس المال.
الوثائق الرئيسية
عند المطالبة بالتبرعات الخيرية ، ارجع إلى منشور مصلحة الضرائب رقم 526 ، والمساهمات الخيرية ، والمنشور 561 ، الذي يحدد قيمة الممتلكات المتبرع بها. يقدم الأخير إرشادات حول تقييم أنواع مختلفة من الممتلكات ، مثل المجوهرات واللوحات وبراءات الاختراع والعقارات. عادة ما يتم تقييم التبرعات من الممتلكات غير النقدية مثل الأسهم بالقيمة السوقية العادلة ، وهو المبلغ الذي سيدفعه المشتري الراغب البائع الراغب بالنظر إلى أن كلا الطرفين لديه معرفة معقولة بالحقائق.