جدول المحتويات:
الأثاث المشتراة للاستخدام الغرض التجاري المشروع يمكن خصمها لتعديل الدخل الإجمالي لدافعي الضرائب ، سواء كانوا يقدمون ضرائب كأفراد أو كعمل تجاري ، وفقًا للمادة 62 من قانون الضرائب في مصلحة الضرائب. وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب ، يمكن استهلاك الأثاث الذي تم شراؤه لأغراض العمل على مدار سبع سنوات ، ولكن هناك ثلاث طرق أساسية يمكن حساب معدل الإهلاك بها.
القسط الثابت
إن إهلاك الخطوط المستقيمة هو أبسط طريقة لإهلاك أثاث العمل ، مع تعديل واحد قد يكون مطلوبًا في السنة الأولى. تقسم طريقة الاستهلاك هذه تكلفة شراء الأثاث حسب جدول السنوات السبع، مما أسفر عن خصومات متساوية كل عام. على سبيل المثال ، ستنقص طريقة القسط الثابت عملية شراء أثاث بقيمة 35000 دولار في سبعة أجزاء متساوية بقيمة 5000 دولار في السنة.
في هذا المثال ، إذا تم وضع الأثاث في الخدمة لشركة ما خلال السنة الضريبية الأولى المطبقة ، فسيتم تطبيق اتفاقية نصف السنة. يسمح هذا بالإعلان عن 75 في المائة من استهلاك السنة الأولى ، مما يقلل من الخصم في السنة الأولى إلى 3،750 دولار. سيكون الخصم 5000 دولار للسنوات الست المتبقية.
استهلاك متزايد
يسمح الاستهلاك المتسارع لأصحاب الأعمال بتخفيضات أكبر في السنوات القليلة الأولى التي تلي شراء الأثاث ، وأخرى أصغر في نهاية جدول خصم السنوات السبع. يشار إليها أيضًا باسم "النظام المُعجل لاسترداد التكلفة المُعَدل" ، فإن حساب هذا الخيار يتضاعف ثلاث مرات مع مبلغ إهلاك القسط الثابت. في السنة الأولى ، تم تخفيض إجمالي الخصم إلى النصف ، بناءً على معدل اصطلاح نصف السنة لهذا الخيار. في السنوات اللاحقة ، يتم خصم المبلغ الذي تم إهلاكه من الرصيد المتبقي ، مقسومًا على عدد السنوات المتبقية في جدول الاستهلاك ، وضربه في ثلاث.
على سبيل المثال ، سيكون خصم السنة الأولى لشراء أثاث بقيمة 14،000 دولار للاستخدام التجاري 2000 دولار مضروبًا في 3 ليصبح المجموع 6000 دولار. ثم يتم تخفيض المبلغ الإجمالي إلى 3000 دولار للخصم من السنة الأولى. في السنة الثانية ، يتم خصم 3000 دولار من سعر الشراء ، تاركين 11000 دولار. يتم تقسيم هذا المجموع على 6 ، وهو عدد السنوات المتبقية في جدول الاستهلاك. يتم ضرب النتيجة البالغة 1833 دولارًا في 3 بخصم إجمالي قدره 5،500 دولار للسنة الثانية. في السنة الثالثة ، سيتم خصم إجمالي الاستهلاك المتخذ حتى الآن ، وهو 8500 دولار ، من 14000 دولار ، مع تقسيم النتيجة على السنوات الخمس المتبقية. ثم يتم ضرب هذا المجموع في 3 للخصم في السنة الثالثة. يمكن لمالك النشاط التجاري تحويل الرصيد المتبقي إلى إهلاك القسط الثابت في أي وقت خلال جدول السنوات السبع.
القسم 179 الاستهلاك
المادة 179 من قانون الضرائب مصلحة الضرائب يسمح لل خصم كامل من تكلفة شراء الأثاث المتعلق بالأعمال ، بحد أقصى قدره 25000 دولار لعام 2015. إذا تجاوز الشراء الحد الأعلى كما هو محدد في قواعد مصلحة الضرائب ، يمكن للشركة أن تحصل على خصم كامل قدره 25000 دولار ، بالإضافة إلى انخفاض قيمة القسط الثابت للرصيد. على سبيل المثال ، تنفق شركة ما مبلغ 32000 دولار على الأثاث والخيارات لإهلاكها باستخدام صيغة القسم 179. في السنة الأولى ، ستحصل الشركة على مبلغ 25000 دولار أمريكي في الاستهلاك على النحو المسموح به في الكود ، بالإضافة إلى 1000 دولار أمريكي في معدل إهلاك القسط الثابت البالغ 7000 دولار على مدار سبع سنوات. سيكون إجمالي الخصم للسنة الأولى 26000 دولار، مع معدل إهلاك قدره 1000 دولار لكل خلال السنوات الست المقبلة.