مصلحة الضرائب دليل الاستهلاك

الاستهلاك هو ممارسة ضريبية ومحاسبية لاسترداد تكاليف الأعمال. يتم استخدامه للأصول مثل المباني والآلات التي أصبحت قديمة أو تبلى بمرور الوقت. الأرض ليست قابلة للاستهلاك لأنها لا تبلى. يتم تنظيم الاستهلاك من قبل دائرة الإيرادات الداخلية. هو الكيان الذي يحدد كيفية حساب الاستهلاك.

من الممكن أن يكون هناك تدفق نقدي إيجابي من الإيجارات ولكن لا يتم دفع الضريبة لأن الأرباح الورقية يتم إلغاؤها عن طريق الاستهلاك.

التاريخ

قبل العصر الصناعي ، عندما قامت الشركة باستثمار كبير في الآلات ، كانت معرضة لخطر خسارة كبيرة في نفس السنة لأن الأرباح الناتجة عن الاستثمار لن تتراكم بشكل مطرد على مدى سنوات عديدة بدلاً من جميعها في نفس السنة. تم الاستثمار. وبالمثل ، في السنوات المقبلة قد يكون الربح أعلى قليلاً لأنه لم يتم إجراء استثمارات كبيرة من رأس المال. وبالتالي فإن بيانات الأرباح والخسائر تختلف اختلافًا كبيرًا من عام إلى آخر ، وتعكس أنماط الاستثمار أكثر من الربحية. الاستهلاك ، الذي يطرح فيه العمل جزءًا من تكلفة أصوله كل عام حتى تصبح الأصول قديمة ويجب استبدالها ، تم دمجه مبدئيًا في الممارسات المحاسبية خلال مطلع القرن التاسع عشر. في عام 1913 ، تم تضمين الاستهلاك في قانون الضرائب كخصم.

العمر الإنتاجي

اعتبارًا من عام 2010 ، كانت هناك طريقتان معترف بهما لاستهلاك العقارات المستأجرة: القسط الثابت والمعجل (يسمى أيضًا الرصيد البديل والمتراجع). تستخدم كلتا الطريقتين مفهوم "العمر الإنتاجي" ، وهو تقدير لطول مدة أداء الأصل قبل أن يصبح قادمًا. يوفر مصلحة الضرائب قائمة الأصول حسب الفئة التي تحدد مدة كل حياة مفيدة. شروط مختلفة لطريقتين من الاستهلاك. يتم تعيين عمر إيجار المباني السكنية لمدة 27.5 عامًا بطريقة القسط الثابت للاستهلاك وعمر إنتاجي يصل إلى 40 عامًا بالطريقة المتسارعة. تتمتع الأفران والأسطح بنفس العمر المفيد للمبنى. عمر السجاد والأثاث والأجهزة المنزلية مدته خمس سنوات في نظام القسط الثابت وتسع سنوات في النظام المتسارع. تنطبق قواعد مختلفة على الأصول الموضوعة في الخدمة قبل عام 1987.

طريقة الخط المستقيم

في طريقة القسط الثابت ، يتم تقسيم تكلفة الأصل حسب العمر الإنتاجي. على سبيل المثال ، عمر تأجير المباني السكنية يبلغ 27.5 سنة. تكلفتها ، على سبيل المثال 400000 دولار ، مقسومة على عمرها الإنتاجي ، مما أدى إلى انخفاض القيمة: في هذه الحالة ، 1445 دولار. هذا هو الخصم الذي يتم اتخاذه كل عام لمدة 27.5 سنة من ملكية العقار. يتم خصم الاستهلاك ، مثل الاستقطاعات التجارية الأخرى ، من الدخل الذي تحققه الممتلكات ويمكن ترحيله إلى السنوات المقبلة.

الطريقة المتسارعة

في الطريقة المتسارعة ، يتم المطالبة بمزيد من الاستهلاك في السنوات الأولى من الملكية أكثر من طريقة القسط الثابت ويتم المطالبة بقدر أقل في السنوات اللاحقة. يوفر مصلحة الضرائب جداول لمساعدتك في تحديد الرقم الدقيق كل عام. غالبًا ما تكون هذه الطريقة مفيدة إذا علمت أنك ستبيع العقار في غضون خمس إلى سبع سنوات وسيكون لها أيضًا دخل كبير للدرع في تلك السنوات.

تحسينات رأس المال

يتم استهلاك بعض المصاريف. الآخرين مطالبة بالكامل في السنة التي أنفقت فيها. تحسين رأس المال هو تحسين يضيف قيمة إلى المبنى ، والإصلاح شيء يحافظ على المبنى. سخان المياه الجديد هو تحسين رأس المال. اللوحة هي حساب. تحسينات رأس المال قابلة للاستهلاك ؛ النفقات قابلة للخصم بنسبة 100٪ في نفس السنة التي تحدث فيها.

فوائد

يسمح انخفاض الأصول بالتخطيط طويل الأجل للمصروفات والاستثمارات الكبيرة. إنها فائدة لأنه يقلل من الالتزامات الضريبية للمستثمر خلال سنوات الملكية ويوفر حافزًا على تشغيل رأس المال.