جدول المحتويات:
- المعاملة الضريبية للجيش الجمهوري الايرلندي
- الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة
- معرفة نسبة RMD
- قيود
- الاعتبارات
أنشأ الكونغرس ترتيب التقاعد الفردي ، أو الجيش الجمهوري الايرلندي ، في عام 1974 ، مع تمرير قانون ضمان دخل التقاعد للموظف لعام 1974. أراد الكونغرس توفير وسيلة للعاملين غير المشمولين في معاش التقاعد في مكان العمل للادخار مقابل التقاعد. كان الكونغرس يعتزم أن يكون الجيش الجمهوري الايرلندي جزءًا من "براز ثلاثي الأرجل" من دخل التقاعد: بالإضافة إلى المدخرات الفردية ، كانت الساقين الأخريين هما المعاشات التقليدية واستحقاقات الضمان الاجتماعي.
المعاملة الضريبية للجيش الجمهوري الايرلندي
المساهمات في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية معفاة من الضرائب ، بحد أقصى 5000 دولار في السنة بالنسبة لمعظم العمال. يسمح الكونجرس للعمال الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا بتقديم مساهمات إضافية قدرها 1000 دولار سنويًا في شكل اشتراكات "اللحاق بالركب". الأصول في الجيش الجمهوري الايرلندي تتراكم الضرائب المؤجلة. أي أنه لا توجد ضريبة دخل مستحقة على أرباح الأسهم ، ولا توجد ضريبة على أرباح رأس المال مستحقة عند بيع أصول الجيش الجمهوري الايرلندي بربح. تخضع الأصول التي يتم سحبها بعد سن 59 1/2 للضريبة على الدخل ، وقد يتم تطبيق عقوبة السحب المبكر بنسبة 10 بالمائة على عمليات السحب التي تتم قبل سن 59 1/2.
الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة
الجيش الجمهوري الايرلندي لم يكن يقصد به أبدا أن يكون رحلة خالية من الضرائب. لن يسمح لك مصلحة الضرائب بتأجيل الضرائب على الجيش الجمهوري الأيرلندي إلى الأبد: بدلاً من ذلك ، يشترط القانون عليك البدء في إجراء عمليات السحب - وتكبد الضرائب - ابتداءً من أول أبريل من العام التالي للسنة التي تبلغ من العمر 70 عامًا ونصف.
معرفة نسبة RMD
يمكنك تقدير الحد الأدنى المطلوب لتوزيعك (RMD) من خلال البحث عن متوسط العمر المتوقع وتقسيم رصيد الجيش الجمهوري الايرلندي في نهاية العام على عدد سنوات العمر المتوقع ، إما لنفسك ، أو متوسط العمر المتوقع المشترك لك ولزوجتك. استخدم الجداول الواردة في الملحق C من منشور مصلحة الضرائب 590 ، ترتيبات التقاعد الفردية (انظر الموارد).
قيود
لا يمكنك الانتقال إلى Roth IRA أو أي خطة تقاعد أخرى تمثل هذا الجزء من أصول IRA المطلوب منك توزيعها أو سحبها خلال السنة الضريبية الحالية. تطبق قواعد خاصة للتوزيع من المعاشات التقاعدية داخل الجيش الجمهوري الايرلندي. أيضًا ، إذا كان عمر زوجتك أقل من 10 سنوات أو أقل ، يجب عليك استخدام الجدول II من الملحق C ، جدول الاكتواري المشترك والناجي الأخير ، لحساب الحد الأدنى المطلوب.
الاعتبارات
إذا فشلت في الحصول على RMD ، فسوف يتقاضى مصلحة الضرائب غرامة قدرها 50 في المائة من RMD التي كان من المفترض أن تأخذها. قد ترغب في إنفاق أصول IRA التقليدية و 401 ألف أولاً ، ثم إنفاق مصادر الدخل غير القابلة للاستبدال ، مثل Roth IRAs والقيم النقدية للتأمين على الحياة.
قد ترغب أيضًا في تقسيم الدخل بين مصادر خاضعة للضريبة وغير قابلة للضريبة ، بحيث لا يدفعك دخلك الخاضع للضريبة إلى شريحة ضريبية أعلى - وهي تقنية تخطيط تسمى "تنويع الضرائب".