تحديد تعديلات M-1 على الإقرارات الضريبية

تم العثور على تعديلات الجدول M-1 في نماذج الإقرار الضريبي للشركات 1120 و 1120 S. إن الجدول M-1 هو التوفيق بين الربح أو الخسارة المبلغ عنها في دفاتر الشركة للدخل أو الخسارة الخاضعة للضريبة المبلغ عنها في تكرار الضريبة.

ربط جدول M-1 بالربط بين إيرادات الكتاب والدخل الخاضع للضريبة. الائتمان: Creatas / Creatas / Getty Images

دخل الكتاب مقابل دخل العائد

عند إعداد الإقرار الضريبي 1120 أو 1120S ، هناك بعض الإيرادات والمصروفات التي لم يتم تضمينها في دفاتر الشركة. يعمل الجدول M-1 كأداة لتسوية الاختلافات بين الاثنين.

متطلبات الإيرادات

إذا كانت الشركة قد ربحت أقل من 250،000 دولار لهذا العام ، فإن استخدام M-1 ليس ضروريًا. إذا ربحت الشركة أكثر من 10 ملايين دولار ، فيجب استخدام M-3 بدلاً من ذلك.

الإيرادات على الكتب

يسجل السطر 1 من النموذج 1120S الجدول M-1 إجمالي الإيرادات وفقًا لبيان الأرباح والخسائر. يضاف إلى هذا المبلغ الدخل من الجدول K غير المدرج في الدفاتر. أسباب القيام بذلك تختلف على نطاق واسع.

نفقات

من المبلغ أعلاه ، يتم خصم المصاريف التي لم يتم تضمينها في العائد - ولكن تم تسجيلها في دفاتر السنة ، مثل الاستهلاك أو السفر والترفيه غير القابل للخصم. يتطلب خيار تضمين الفئات الأخرى محاسبة مفصلة لجميع المصاريف غير المدرجة.

الدخل غير مسجل

إذا استخدمت إحدى الشركات بعض رؤوس أموالها للاستثمار في السندات أو الأوراق المالية المعفاة من الضرائب ، فلن يكون الدخل الناتج مدرجًا في الجدول "ك" من الإقرار الضريبي. نموذج 1120S الجدول M-1 ، السطر 5 هو حيث يذهب هذا النوع من الدخل.

الخصومات على الجدول K

إذا كانت هناك خصومات مدرجة في الجدول K ولكن لم يتم تسجيلها في الدفاتر ، مثل الاستهلاك ، فسوف تستمر في السطر 6. يتم خصم النتيجة في السطر 7 من الإجمالي على السطر 4 وتكشف عن الدخل الخاضع للضريبة أو الخسارة.