قوانين المدفوعات ESOP

خطة ملكية أسهم الموظفين (ESOP) هي وسيلة استثمارية مصممة لتعزيز ولاء الموظفين ومواءمة موظفي الشركة مع هدف واحد: ربحية الشركة.تمنح ESOPs الإدارة والموظفين معظم ملكية الشركة في شكل أسهم. عادةً ما يتم دفع هذه الأسهم إلى الموظفين عند التقاعد ، لكن القانون يسمح بسيناريوهات التوزيع الأخرى.

مجموعة من زملاء العمل في اجتماع ائتماني: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

قوانين الجدول الزمني ل ESOP

الجدول الزمني للاستحقاق هو مقدار الوقت اللازم للموظف لتوظيفه من قبل الشركة قبل أن تتمكن من تلقي خيارات الأسهم من الشركة ESOP. بموجب القانون ، يتعين على ESOPs اتباع واحد من جدولين أساسيين للمهمة:

Cliff Vesting: يحق للموظفين الحصول على مشاركة ESOP بنسبة 100 في المائة في موعد لا يتجاوز إكمال العمل لمدة ثلاث سنوات. - يحق للموظفين الحصول على مشاركة بنسبة 20 في المائة بعد السنة الثانية من العمل ، و 20 في المائة إضافية سنويًا للأربعة أعوام القادمة. ، ما مجموعه 100 في المئة يستعد بعد ست سنوات

الموظفون الذين لا يستوفون الحد الأدنى من متطلبات الاستحقاق قبل مغادرة الشركة يفقدون المشاركة في ESOP ، ونتيجة لذلك ، فإن أي مدفوعات ESOP كان يحق لهم الحصول عليها.

دفعات ESOP بموجب القانون عند التقاعد أو الوفاة أو العجز

بموجب القانون ، يتعين على ESOP أن تبدأ في دفع مزايا للمشاركين في ESOP خلال سنة الخطة التي تلي السنة التي يتقاعد فيها الموظف (أو يموت أو يتم تعطيله.) بعد ذلك ، يجب دفع فوائد ESOP للموظف سنويًا على الأقل وتوزيعها بالكامل للموظف في موعد لا يتجاوز خمس سنوات بعد دفع الدفعة الأولى. ومع ذلك ، إذا كانت استحقاقات الموظف تساوي أكثر من مبلغ معين (985،000 دولار في عام 2010) ، فيجوز تمديد دفع تعويضات ESOP لمدة عام إضافي لكل 170،000 دولار يتجاوز خلالها هذا الاستحقاق الحد الأقصى.

دفعات ESOP بموجب القانون عند الإنهاء لأسباب أخرى

عندما يغادر أحد الموظفين شركة دون تقاعد أو يموت أو يصبح معاقًا ، يُسمح بدفعات ESOP بالانتظار حتى بعد الخطة السادسة بعد سنة من مغادرة الموظف للشركة. ومع ذلك ، إذا تم إنشاء ESOP نفسها قبل عام 1987 ، فلن يكون من الضروري أن تبدأ دفعات ESOP حتى يبلغ الموظف سن التقاعد.

دفعات ESOP بموجب القانون بينما لا يزال المشارك يعمل لدى نفس الشركة

يمكن توزيع دفعات ESOP على المشاركين بأربع طرق رئيسية:

التنويع: يُسمح للموظفين الذين تزيد أعمارهم عن 55 عامًا والذين شاركوا في ESOP لأكثر من 10 سنوات بتنويع حصتهم ESOP بنسبة تصل إلى 25 بالمائة على مدى خمس سنوات ، وما يصل إلى 50 بالمائة حتى نهاية العام السادس. هذا يعني أنه يمكن للموظفين التداول في جزء من أسهم ESOP لبرامج التقاعد الخارجية أو الأوراق المالية الأخرى ، والتي يمكن بعد ذلك تحويلها إلى نقد إن أمكن.

توزيعات الأرباح: تدفع بعض ESOP توزيعات الأرباح (دفعات "المكافآت" بناءً على أرباح الشركة وملكية حصة المشاركين) للمشاركين الحاليين في ESOP ، لكن هذا غير مطلوب بموجب القانون.

الحد الأدنى للسهم والعمر: يحق لجميع الموظفين الذين تزيد أعمارهم عن 70 عامًا والذين يمتلكون 5 في المائة على الأقل من الشركة من خلال ESOP بموجب القانون ، بدء تلقي توزيعات دفع ESOP.

ظروف أخرى: قد تسمح ESOP بالتعويضات المبكرة بناءً على سنوات الخدمة أو الحد الأدنى للسن أو المشقة ، لكن هذا ليس مطلوبًا بموجب القانون.

قوانين الضرائب ESOP

لا يلزم أي مشارك ESOP دفع أي ضرائب على أسهم ملكية الموظف حتى يتم صرف الأسهم ، وعند هذه النقطة يتم فرض ضريبة على ESOP كدخل منتظم. إذا تم توزيع الدفعات وصرفها في حين لا يزال مشارك ESOP يعمل ، يتم فرض ضريبة مكوس إضافية قدرها 10 بالمائة.

إن أرباح الأسهم ، إذا دفعت الشركة أيًا منها ، تخضع للضريبة على أنها دخل منتظم ، ولكنها لا تخضع للضريبة المحجوزة أو الضرائب غير المباشرة.

ESOP وضع قوانين الخيار

خيار البيع هو الحق ، ولكن ليس الالتزام ، في بيع الأسهم لشخص ما. في حالة ESOPs ، يحق للمشارك ESOP (موظف) بيع حصتها من الأسهم للشركة بالقيمة السوقية العادلة. في حالة الشركات المملوكة عن قرب (85 في المائة على الأقل من الأسهم مملوكة من قبل الإدارة والموظفين) يتم تقييم القيمة السوقية العادلة من قبل طرف ثالث موضوعي سنويًا. يمكن ممارسة خيار البيع من قبل مشارك ESOP خلال فترة من فترتين: فترة 60 يومًا بعد التوزيع أو فترة 60 يومًا في سنة الخطة التالية.