جدول المحتويات:
تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية من مسؤولي خطة التقاعد ومسؤولي خطة المعاشات ومسؤولي خطة 401k تقديم نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1099-R إذا قاموا بتوزيع مؤهل للمستلمين. يُطلب من دافعي الضرائب الذين يتلقون نماذج 1099-R غير الصحيحة الإبلاغ عن أخطائهم وتقديم الإقرارات الضريبية المعدلة ، إذا لزم الأمر. يجب على الشركات ومسؤولي خطة المعاشات التقاعدية الذين يقدمون عائدات غير صحيحة تعديل نماذجهم وإرسالها إلى المستلمين وإلى مصلحة الضرائب.
عمومًا ، تطلب مصلحة الضرائب من ملف مسؤولي الخطة تقديم نموذج 1099-R إذا قاموا بتوزيع ما لا يقل عن 10 دولارات لمستلم. يجب على الدول والحكومات المحلية وخطط المعاشات التقاعدية وشركات التأمين على الحياة وخطط الأقساط الإبلاغ عن توزيعاتهم باستخدام هذا النموذج إذا قاموا بتوزيع التقاعد أو توزيعات الأقساط السنوية للمُقدمين أو توزيعات التأمين أو مدفوعات العجز أو استحقاقات الوفاة للمُعالين الباقين على قيد الحياة. يجب على مسؤولي خطة التقاعد تقديم نماذج 1099-R لدى مصلحة الضرائب بحلول 28 فبراير إذا قاموا بتقديم نسخ ورقية أو ملف بحلول 2 أبريل إذا أرسلوا نسخًا إلكترونية. يجب عليهم إرسال المستلمين النموذج بحلول 31 يناير.
الالتزام بالإبلاغ عن الأخطاء
وفقًا لتعليمات نموذج مصلحة الضرائب رقم 1099-R ، يجب على دافعي الضرائب الذين يقدمون نماذج 1099-R ، ويدركون فيما بعد أنهم قاموا بتقديم طلباتهم عن طريق الخطأ ، بتصحيح أخطائهم بمجرد اكتشافها. لتصحيح نموذج 1099-R تم تقديمه مسبقًا ، يجب عليك تقديم نموذج جديد أو تم تصحيحه 1099-R. إذا قمت بتقديم إقرار إلكتروني ، فيجب عليك تقديم إقرار معدل بالرجوع إلى المنشور 1220 ، مواصفات الملفات.
عواقب الايداع غير الصحيح
يُطلب من دافعي الضرائب الذين يتلقون نماذج 1099-R المودعة بشكل غير صحيح تعديل الإقرارات الضريبية المودعة مسبقًا أو طلب نموذج جديد 1099-R من الدائنين. لتقديم ملحق ، يجب عليك تقديم طلب تلقائي لتمديد الوقت باستخدام النموذج 4868. توصي مصلحة الضرائب بأن تبلغ دافعي المعلومات الخاصة بك ونماذجك الأصلية 1099-R وأن تطلب النماذج التي تم تصحيحها. يُطلب من الدائنين تقديم نماذج 1099-R الأصلية للمستلمين بحلول 31 كانون الثاني (يناير). وسيساعد مصلحة الضرائب دافعي الضرائب الذين لم يتلقوا عائداتهم الأصلية أو المعدلة بحلول 14 فبراير عن طريق الاتصال بالدافعين وطلب نماذج جديدة أو معدلة. في غضون ذلك ، يمكن لـ مصلحة الضرائب إرسال نماذج بديلة للمستفيدين إذا لم يتلقوا النماذج الأصلية أو السماح لهم باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 4852 لتقديم ضرائبهم دون استمارات الضرائب المعدلة الخاصة بهم.
تعديل العائدات الأصلية
يمكن لدافعي الضرائب الذين قاموا بالفعل بتقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم بناءً على نماذج 1099-R المقدمة بشكل غير صحيح ، تقديم نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1040X ، عائد ضريبة الدخل الفردي المعدل في الولايات المتحدة ، في غضون ثلاث سنوات من تاريخ تقديمهم للإقرارات الضريبية الخاصة بهم أو من عامين من مدفوعات ضريبة الدخل الخاصة بهم أيهما يحدث لاحقًا. يجب على مستلمي النماذج المعدلة إرسال نماذج 1099-R المعدلة الخاصة بهم عند تقديم الإقرارات الضريبية المعدلة.