هل يمكن لخسارة رأس المال على المدى الطويل تعويض المكاسب الرأسمالية القصيرة الأجل لأغراض الضرائب؟

تتطلب منك خدمة الإيرادات الداخلية الإبلاغ عن الأرباح والخسائر التي تتكبدها كل عام من بيع الأصول الرأسمالية الخاصة بك. وعلى الرغم من أنها جزء من ضريبة الدخل ، فإن مصلحة الضرائب تستخدم معدلات ضريبية مختلفة لبعض مكاسب رأس المال الصافية المحسوبة على عودتك. ومع ذلك ، يمكنك دائمًا تقليل فاتورتك الضريبية عن طريق تعويض مكاسب رأس المال القصيرة الأجل الخاصة بك مع خسائر طويلة الأجل.

قواعد الأصول الرأسمالية

يعرّف قانون الضرائب الأصول الرأسمالية بأنها جميع الممتلكات التي تملكها والتي لا تستخدم في الأعمال التجارية. تصنف القواعد الممتلكات الخاصة بك إما استثمارًا أو شخصيًا أو قصيرة أو طويلة الأجل. ومع ذلك ، يمكن أن تعوض كل الأرباح والخسائر الرأسمالية بعضها البعض لتقليل الالتزامات الضريبية الخاصة بك ، بغض النظر عن تصنيف كل معاملة. تشمل الأنواع الشائعة للممتلكات الشخصية منزلك وأغراضك المنزلية. تغطي العقارات الاستثمارية من ناحية أخرى العناصر التي تشتريها أو تنشئها مع وجود دافع لكسب الدخل أو الاعتراف بالربح من خلال التقدير في القيمة. وتشمل هذه عادة الاستثمارات المالية التي تملكها ، مثل الأسهم والسندات ، والممتلكات العقارية التي تستأجرها للمستأجرين.

فترة الاحتفاظ بالأصول

يجب عليك تقييم فترة الاحتفاظ لكل أصل تقوم ببيعه لتصنيفه بشكل صحيح على أنه قصير أو طويل الأجل. يتعلق هذا التصنيف فقط بطول الوقت الذي تملك فيه العقار قبل بيعه. كل الأصول الرأسمالية التي تملكها لأكثر من سنة واحدة ستؤدي إلى ربح أو خسارة طويلة الأجل عند بيعها. جميع فترات الحجز الأخرى لمدة عام أو أقل ستؤدي إلى مكاسب وخسائر قصيرة الأجل. تكمن أهمية هذا التصنيف في أن جميع الأرباح الصافية قصيرة الأجل تخضع لنفس معدلات الضريبة التي يخضع لها دخلك العادي الآخر مثل الأجور والفوائد. ومع ذلك ، فإن مكاسبك طويلة الأجل تتلقى معاملة خاصة من مصلحة الضرائب لأن معدلات الضريبة أقل بكثير من المعدلات العادية ، ولكن لا يزال من الممكن أن تختلف تبعًا لمستوى دخلك.

خسائر قصيرة الأجل

عندما تقوم بالإبلاغ عن معاملات الأصول الرأسمالية الخاصة بك في ملحق جدول D لإعادتك ، يطلب منك مصلحة الضرائب أن تقوم بشكل منفصل بصافي معاملاتك القصيرة الأجل والطويلة الأجل للوصول إلى ربح أو خسارة صافية لكل فئة. إذا أدت معاملاتك القصيرة الأجل إلى خسارة شاملة ، فيمكنك استخدامها لتعويض المكاسب طويلة الأجل. ومع ذلك ، إذا كانت المعاملات طويلة الأجل تؤدي أيضًا إلى خسارة شاملة ، فيمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار من دخلك العادي في كل سنة ضريبية. تخضع خسائرك قصيرة الأجل لنفس قيود الخصم ؛ ومع ذلك ، لا يمكنك أبدًا خصم الخسائر قصيرة الأجل الناتجة عن بيع الممتلكات الشخصية.

المكاسب قصيرة الأجل

إذا كانت نتيجة جميع المعاملات قصيرة الأجل عبارة عن ربح صاف ، فيمكنك استخدام الخسائر الطويلة الأجل التي تتكبدها لتعويضها وتقليل التزاماتك الضريبية. ومع ذلك ، إذا أسفرت معاملاتك الطويلة الأجل أيضًا عن صافي ربح ، فإن الطريقة الوحيدة لتجنب دفع معدلات ضريبة الدخل العادية على المكاسب قصيرة الأجل هي تعويضها بخسائر رأسمالية متبقية من السنوات السابقة.