جدول المحتويات:
الأزواج والزوجات الذين يمتلكون الممتلكات وغيرها من الأصول في كثير من الأحيان تأسيس الثقة الحية. الثقة تتجنب الوصاية ، وتحمي الأصول ، وتضمن حصول المستفيدين على الأصول وفقًا لرغبات المالكين ، والتي تسمى المانحين. عند وفاة آخر مانح ، تصبح الثقة غير قابلة للإلغاء. يجب تقييم الممتلكات العقارية ، لأن العقار يتم تحديده لأعلى أو لأسفل إلى القيمة السوقية العادلة عند وفاة المانح النهائي.
التقييمات مطلوبة
تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية إجراء تقييم للممتلكات العقارية بعد وفاة المانح النهائي لسببين: تحديد قيمة التركة وإنشاء أساس الملكية المحتفظ بها استئمانيا. إذا تجاوزت قيمة العقار مبلغ الإعفاء المطبق حاليًا ، فإن القيمة أعلى الإعفاء تخضع لضريبة العقارات. حتى إذا انخفضت قيمة العقار عند أو أقل من مبلغ الإعفاء ، فإن التقييم يحدد أساس العقار للمستفيدين. يخدم التقييم عدة أغراض: يضيف إلى إجمالي قيمة الثقة لحساب التوزيعات على المستفيدين ، ولتحديد الربح أو الخسارة من بيع الممتلكات داخل الصندوق الاستئماني ، ولإعادة حساب العقارات ، لإعادة حساب أساس الاستهلاك كخصم من إيرادات الإيجار الثقة.
قضايا توقيت التقييم
يمكن للأمين اختيار أحد تاريخي التقييم: إما تاريخ وفاة المانح النهائي أو بعد ستة أشهر من الوفاة ، ويسمى تاريخ التقييم البديل. لا يحدد مصلحة الضرائب أي تاريخ لاستكمال التقييم ، ويجب تحديد التوقيت للاستفادة من السوق الصاعد أو الهابط وتحقيق أقصى قدر من الفوائد الضريبية. على سبيل المثال ، إذا كانت الحوزة تخضع لارتفاع معدل الضريبة العقارية ، والتي يمكن أن تكون أكثر من نصف قيمة العقار ، فقد يكون توقيت التقييم لتحديد أقل قيمة سوقية ممكنة لخفض ضريبة العقار. يجب إكمال التقييم قبل أن يتم حساب الإقرار الضريبي للعقار وتقديمه. يعود الإقرار الضريبي بعد تسعة أشهر من وفاة المتوفى.
تقييم أساس الثقة
لإثبات قيمة العقار في صندوق ائتمان ، قد يرغب القيم في تحديد وقت التقييم للتعرف على أعلى قيمة ممكنة. إذا قام الوصي ببيع العقار داخل الصندوق أو توزيعه على المستفيدين لبيعه لاحقًا ، فإن الأساس الأعلى يقلل من ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا تم بيعها بأكثر من القيمة المقدرة. بالنسبة لتأجير العقارات ، تزيد القيمة الأعلى من مصروف الاستهلاك مقابل دخل الإيجار.
قضايا العقارات ذات القيمة العالية
بالنسبة إلى العقارات ذات القيمة العالية ، قد تكون كل من ضريبة العقارات وضريبة الأرباح الرأسمالية عوامل في تحديد توقيت وتاريخ التقييم. يمكن للمستشار الضريبي المؤهل أن يساعد في حساب النتائج الضريبية لتحقيق أقصى فائدة.
تقييم بأثر رجعي
التقييم القريب من تاريخ وفاة آخر مانح هو الأكثر دقة. ومع ذلك ، يمكن للمثمن المحترف المؤهل البحث في السجلات التاريخية لإجراء تقييم بأثر رجعي حتى بعد سنوات من تاريخ الوفاة. تحتوي الإقرارات الضريبية العقارية على نسبة عالية من التدقيق من قبل دائرة الإيرادات الداخلية. إذا كان مصلحة الضرائب تتحدى تقييم العقار ، فإن التقييم بالقرب من تاريخ الوفاة له مصداقية أكبر من التقييم الذي تم القيام به لاحقًا.