الآثار الضريبية لبيع الأراضي الشاغرة

كلما كنت تبيع أحد الأصول الرأسمالية ، مثل الأراضي الشاغرة ، تريد خدمة الإيرادات الداخلية حصتها في الربح الذي تجنيه. وذلك لأن ربحك يمثل ربحًا رأسماليًا يخضع لشكل منفصل من الضرائب بموجب قوانين ضريبة الدخل. ومع ذلك ، فإن مقدار الضريبة التي ستدين بها على الربح يعتمد على مدة امتلاكك للأرض قبل بيعها.

إرشادات أصول رأس المال

كل قطعة من الممتلكات التي تمتلكها والتي لا تستخدم في التجارة أو الأعمال التجارية هي من الأصول الرأسمالية. لذلك ، إذا لم تكن في مجال بيع الأراضي ، فإن الربح الذي تجنيه من بيعها يخضع لقواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية. تتطلب منك هذه القواعد الضريبية حساب الربح أو الخسارة مثل السعر الذي تبيعه به مقابل الأساس الضريبي في الأرض. يمثل أساس الضريبة في الأرض السعر الذي دفعته مقابله.

فترة العقد

يطلب منك مصلحة الضرائب تصنيف أصولك الرأسمالية على المدى القصير أو الطويل. يمكنك تقييم التصنيف المناسب لأرضك الشاغرة في وقت البيع. تشمل الأصول الرأسمالية قصيرة الأجل الأراضي التي تملكها لمدة عام واحد أو أقل اعتبارًا من تاريخ البيع ، في حين أن الأصول الرأسمالية طويلة الأجل مملوكة لأكثر من عام واحد. تعد فترة الاحتفاظ بأرضك الشاغرة مهمة لأنه إذا أسفرت عملية البيع عن تحقيق مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل ، فإن مصلحة الضرائب تحسب الضريبة باستخدام نفس المعدلات العادية التي تفرضها على أرباح عملك. ومع ذلك ، فإن المكاسب التي تدركها على الأصول طويلة الأجل تخضع لخفض معدلات الضريبة.

تلقي كهدية

إذا تلقيت الأرض الشاغرة كهدية ، فقد تعتقد أن أساس الضريبة الخاص بك هو صفر. ومع ذلك ، لأغراض حساب الربح أو الخسارة ، فإنك تستخدم نفس الأساس الضريبي الذي كان لدى المانح في الأرض وقت الهدية. يؤثر استلام الأرض كهدية أيضًا على فترة الحجز. لأغراض تحديد ما إذا كان البيع يؤدي إلى ربح أو خسارة قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، يمكنك إضافة مقدار الوقت الذي يمتلك فيه المانح العقار إلى مقدار الوقت الذي تملكه قبل بيعه.

خصم خسائر رأس المال

في نهاية العام عندما تقوم بالإبلاغ عن جميع معاملاتك الرأسمالية في نموذج الجدول "د" ، بما في ذلك بيع الأرض الشاغرة ، يطلب مصلحة الضرائب في البداية أن تفصل جميع المعاملات القصيرة الأجل والطويلة الأجل وأن تحسب صافي الربح أو خسارة لكل فئة. يمكنك بعد ذلك تحقيق صافي النتائج للوصول إلى الربح أو الخسارة الرأسمالية الإجمالية. إذا كانت هناك خسارة صافية ، فإن مصلحة الضرائب تتيح لك المطالبة بخصم يصل إلى 3000 دولار فقط في السنة. ومع ذلك ، إذا قمت بحساب مكسب إجمالي ، فيجب عليك تطبيق معدلات ضريبة منفصلة على المعاملات قصيرة الأجل وطويلة الأجل.