جدول المحتويات:
الأقساط السنوية المحمية من الضرائب ، أو حساب TSA ، هو نوع من خطة ادخار التقاعد المؤجلة من الضرائب المتاحة للأشخاص الذين يعملون في المدارس ، والمؤسسات المعفاة من الضرائب. كما أنه متاح لأعضاء معينين من رجال الدين. مصطلح "الأقساط المحمية من الضرائب" هو شيء من بقايا ، لأن الأشخاص الذين لديهم مثل هذه الحسابات يمكن أن يضعوا أموالهم في صناديق الاستثمار المشترك بالإضافة إلى الأقساط السنوية. إنها أكثر شيوعًا باسم خطط 403 (ب) ، بعد قسم "قانون الإيرادات الداخلية" الذي ينطبق عليها.
كيف يعمل الحساب
تعمل خطة 403 (b) تمامًا مثل خطط 401 (k) التي يقدمها أصحاب العمل من القطاع الخاص. يساهم العمال بجزء من أجورهم في حساب مدخرات التقاعد ، ويقوم صاحب العمل عادةً بتقديم مساهمة كذلك - عادةً عن طريق مطابقة مساهمات الموظفين حتى مبلغ معين. يتم استثمار الأموال الموجودة في الحساب ، ويمكن للعامل سحب الأموال في وقت لاحق من العمر. إن جعل الخطط 403 (ب) جذابة بشكل خاص هو المعاملة الضريبية الخاصة التي يتم تطبيقها: يتم تأجيل جميع الضرائب حتى يتم سحب الأموال من الحساب.
المزايا الضريبية
يتم تقديم المساهمات في حساب 403 (ب) بدولارات قبل الضريبة ، مما يعني أنه لا يتعين على العمال دفع ضرائب الدخل على الأموال التي يودعون دفعها. كما أن أرباح الاستثمار لا تخضع للضريبة طالما بقيت تلك الأموال في الحساب. يمكن للعمال البدء في سحب الأموال من الخطة - المشار إليها باسم "أخذ التوزيعات" - في سن 59-1 / 2 أو إذا أصبحوا معاقين. يتم فرض الضريبة على التوزيعات كدخل عادي. باختصار ، وضع المال في 403 (ب) يسمح للعمال بتأخير دفع الضرائب عليه لسنوات ، وحتى عقود.
علاقة "الأقساط"
تمت كتابة القانون الذي يسمح بخطط 403 (ب) في عام 1958. في الأصل ، كانت الاستثمارات الوحيدة المسموح بها في مثل هذه الخطط هي الأرباح السنوية ، وعادة ما تباع من قبل شركات التأمين. هذه هي الطريقة التي أصبحت تُعرف بها هذه الحسابات باسم المعاشات المحمية من الضرائب. في الأقساط السنوية المحمية من الضرائب ، يساهم الناس في توفير أموال معفاة من الضرائب خلال سنوات عملهم ، ويتم استثمار هذه الأموال نيابة عنهم. عند التقاعد ، يحصلون على مدفوعات منتظمة ، ويتم فرض ضرائب على هذه المدفوعات. تم تنقيح القانون في عام 1974 للسماح للناس بوضع 403 (ب) أموال في صناديق الاستثمار المشترك بالإضافة إلى المعاشات ، لكن اسم TSA قد توقف.
غيرها من 403 (ب) الاعتبارات
يمكن لمالك حساب 403 (ب) سحب الأموال قبل بلوغه سن 59-1 / 2 ، ولكن فقط عن طريق دفع ضرائب الدخل عليه وبغرامة قدرها 10 في المائة من السحب. يسمح قانون الضريبة لأصحاب العمل ، ولكن لا يشترط ذلك ، بالتنازل عن العقوبة (ولكن ليس ضريبة الدخل) عن "توزيعات المشقة" ، عندما يحتاج الموظفون إلى المال لتغطية الفواتير الطبية أو الدفعة المقدمة في المنزل أو تكاليف التعليم أو حالات أخرى معينة من "الحاجة المالية الفورية والثقيلة". يمكن لأصحاب العمل أيضًا اختيار - ولكن مرة أخرى ، ليسوا مطلوبين - للسماح للمشاركين باقتراض الأموال من حساباتهم البالغ عددها 403 (ب).