هل يمكنني اقتراض أموال من ESOP مبكرًا؟

يعد برنامج ملكية الأسهم للموظف ، أو ESOP ، عبارة عن خطة تقاعد مؤهلة يرعاها صاحب العمل والتي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم. بينما تفرض مصلحة الإيرادات الداخلية مساهمات صاحب العمل السنوية في حسابات الاستثمار لكل موظف مشارك في الخطة ، يحتفظ أصحاب العمل بالحق في اختيار ما إذا كان يسمح للموظفين بالحصول على قروض من حسابات ESOP قبل بلوغ سن التقاعد. إذا اختار صاحب العمل السماح لقروض الموظفين في وثيقة خطة ESOP ، فيجب عليه الالتزام بإرشادات مصلحة الضرائب فيما يتعلق بالتوافر ومبالغ القروض وجداول الاسترداد.

بناءً على تصميم الخطة ، قد يسمح صاحب العمل للموظف بأخذ قرض من حساب ESOP قبل التقاعد.

القروض

إذا قام صاحب العمل بتصميم ESOP الخاص به للسماح بالقروض ، فيجب أن تسمح الخطة لجميع المشاركين في ESOP بالحصول على قرض بغض النظر عن وضعهم داخل الشركة. يسمح مصلحة الضرائب لأي شخص بأخذ قرض من حساب ESOP لأي سبب ، على الرغم من أن صاحب العمل يحتفظ بالحق في السماح للقرض فقط لأغراض محددة ، مثل دفع نفقات الكلية أو شراء منزل ، طالما تنطبق القيود على جميع المشاركين في ESOP.

بينما يجوز لصاحب العمل تحديد الحد الأقصى لمبلغ القرض ، يجب أن يظل المبلغ ضمن المبادئ التوجيهية التي وضعتها مصلحة الضرائب. في عام 2011 ، سمحت مصلحة الضرائب للمشاركين في ESOP بالحصول على قرض يساوي المؤجر بمبلغ 50000 دولار ، أو ما يزيد عن 10000 دولار أو 50 بالمائة من رصيد حسابه الخاص.

قروض متعددة

مصلحة الضرائب تسمح للموظف بأخذ أكثر من قرض من حساب ESOP الخاص به ضمن حدود الخطة. لا يمكن أن يتجاوز إجمالي قروض ESOP للموظف الحد الأقصى للمبلغ المسموح به للحصول على قرض واحد. على سبيل المثال ، إذا سمح صاحب العمل للموظف بأخذ قرض واحد من حساب ESOP الخاص به يصل إلى 10،000 دولار ، فلن يتجاوز مبلغ القروض المتعددة للموظف 10000 دولار.

سداد القروض

يطلب مصلحة الضرائب من الموظف سداد قرض من حساب ESOP الخاص به في غضون خمس سنوات من بداية القرض. يجب على الموظف تسديد مدفوعات القرض على قدم المساواة ، بما في ذلك رأس المال والفائدة ، على الأقل كل ثلاثة أشهر والتي يبقى خلالها الرصيد. يسمح مصلحة الضرائب لصاحب العمل بتمديد فترة الاسترداد للموظف الذي أخذ قرضًا من حساب ESOP الخاص به لغرض شراء الإقامة الأولية.

يعتبر التوزيع

مصلحة الضرائب لا تنظر في قرض من الدخل الخاضع للضريبة ESOP للموظف طالما أن القرض يستوفي المبادئ التوجيهية للخطة من حيث المبلغ والسداد. إذا فشل الموظف في سداد قرض ESOP الخاص به في غضون خمس سنوات ، فإن مصلحة الضرائب تنظر إلى الرصيد المستحق للقرض في الوقت الذي تعترف فيه الخطة بالتقصير باعتباره توزيعًا معتبرًا ، مما يعني أن مصلحة الضرائب ترى أن رصيد القرض يخضع للضريبة على الدخل ، وهذا يتوقف على الموظف العمر ، تخضع لعقوبة الانسحاب المبكر.