ما هو الأرباح الموزعة؟

خطوة

توزيعات الأرباح التي يتم دفعها تُدفع الضرائب ، والتي تُسمى أيضًا ضرائب الأرباح الرأسمالية ، على النسبة المئوية للمساهمين من أرباح الشركة. في المقابل ، يزيد المساهم من أساس التكلفة لأسهم شركته الحالية بمقدار الضرائب التي تدفعها الشركة على النسبة المئوية للأرباح. يوفر هذا وسيلة للشركة لزيادة قيمة الأسهم حتى أثناء دفع أموال إضافية في ضرائب الأرباح الرأسمالية. أساس التكلفة هو إجمالي سعر السهم ، بما في ذلك جميع الرسوم والعمولات المتعلقة ببيع السهم.

تعريف الأرباح الموزعة

المسؤولية الضريبية للمساهمين

خطوة

يقلل المساهم من التزاماته الضريبية عند تلقي أرباح نقدية تعتبر أن الشركة التي تستثمر فيها تدفع ضريبة أرباح رأس المال لها. وهذا يعني في جوهره أن توزيعات الأرباح التي يحصل عليها المستثمر هي ربح بنسبة 100 في المائة. لا يزال المستثمر يحتفظ بالتزاماته الضريبية للإعلان عن استلام توزيعات الأرباح ويجب عليه تقديم نموذج مصلحة الضرائب رقم 2439 في نهاية السنة الضريبية. إذا قامت الشركة بدفع ضرائب غير كافية على الأرباح الموزعة ، يحتفظ المساهم بمسؤولية تعويض الفرق عن مصلحة الضرائب.

تؤثر على أسعار الأسهم

خطوة

قد يبدو توزيعات الأرباح بمثابة السيناريو المثالي للمستثمر ، ولكن لديه بعض العيوب. نظرًا لأن المساهم يزيد من أساس التكلفة لأسهم شركته ، فإنه يقلل من العائد المحتمل للاستثمار من خلال بيع الأسهم لأن هذه الأرباح تختفي أثناء دفع الرسوم والعمولات. هذا يجعل أيضًا أسهم الشركة عملية شراء غير جذابة للمستثمرين الجدد ، لأن أساس التكلفة يزن قيمة السهم. لا يريد أي مستثمر شراء سهم بقيمة 20 دولارًا للسهم عندما تكون القيمة الفعلية للسهم أقرب من 5 دولارات للسهم.

ضرائب الاستثمار الأجنبي

خطوة

يجوز للمواطن الأمريكي الذي يحصل على أرباح من شركة استثمار أجنبية سلبية (PFIC) استخدام توزيعات أرباح تعتبر وسيلة لتأجيل فرض ضرائب على أرباح الاستثمار. وينتج التأجيل الالتزام الضريبي للمستثمر على مدار عدة سنوات مما يسهل المطالبة بالتخفيضات وتقليل ضرائب أرباح رأس المال. تعلن إحدى المساهمين عن قرارها بتأجيل فرض ضريبة على أرباح الاستثمار الأجنبي باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 8621. يجب على المساهم تقديم نموذج مصلحة الضرائب المستقلة 8621 لكل PFIC التي تستثمر فيها.