ما هو الفرق بين الضرائب التقدمية والضريبية والتناسبية؟

الضرائب في الولايات المتحدة هي مزيج من الضرائب التقدمية والرجعية والنسبية التي تفرضها الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية. هذه الكيانات تفرض مجتمعة ضرائب الدخل الشخصية والشركات ، والضمان الاجتماعي وغيرها من ضرائب الرعاية الاجتماعية ، وضرائب المبيعات ، وضرائب الميراث ، وضرائب المكوس ، والضرائب العقارية وضرائب الممتلكات الشخصية ، من بين أمور أخرى.

الضرائب التدريجية والرجعية والتناسبية كلها تدعم الخدمات العامة.

الضرائب التقدمية

يعني النظام الضريبي التدريجي زيادة نسبة الدخل المدفوع في الضرائب مع زيادة دخل دافع الضرائب. باختصار ، يقوم النظام الضريبي التدريجي بتحويل العبء الضريبي إلى الأثرياء. ضريبة الدخل الفيدرالية هي مثال للضريبة التقدمية ، حيث يزيد معدل الضريبة مع زيادة الدخل الخاضع للضريبة. تفرض الولايات المتحدة ومعظم الولايات ضرائب على الدخل والأجور ودخل العمل الحر وأرباح العمل ، وكذلك على الدخل "غير المكتسب" من مصادر أخرى. يسمح نظام ضريبة الدخل للأفراد والشركات باستخدام مجموعة متنوعة من الاستبعادات والخصومات لتقليل الدخل الخاضع للضريبة.

ضرائب رجعية

يعني النظام الضريبي التراجعي أن الأشخاص ذوي الدخل المنخفض يدفعون نسبة أكبر من الدخل من الضرائب مقارنة بالأثرياء. في الأساس ، يقوم نظام الضريبة التراجعية بتحويل العبء الضريبي إلى دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. ضرائب المبيعات تراجعية ، لأن الأسر ذات الدخل المنخفض تميل إلى إنفاق نسبة أكبر من دخلها على البضائع الخاضعة للضريبة مقارنة بالعائلات الغنية. تميل ضرائب الممتلكات العقارية أيضًا إلى أن تكون تراجعية لأنها تستند إلى القيمة المقدرة للعقار بدلاً من قدرة دافعي الضرائب على الدفع ، ولأن دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض يميلون إلى امتلاك أموالهم في العقارات الخاضعة للضريبة أكثر من دافعي الضرائب الأثرياء.

الضرائب النسبية

تطبق أنظمة الضرائب النسبية ، والتي تعرف أيضًا باسم أنظمة الضريبة الثابتة ، نفس معدل الضريبة على جميع دافعي الضرائب. ومن الأمثلة على ذلك ضرائب الدخل ذات المعدل الثابت وضرائب الإيصالات الإجمالية وضرائب الاحتلال وضرائب قبول الترفيه وضرائب الفرد. من الناحية النظرية ، يجب أن يأخذ هذا النظام نسبة متساوية من دخل الجميع لأن الجميع يدفعون نفس المعدل. في الممارسة العملية ، ومع ذلك ، فإن النظام النسبي لا يترجم إلى تضحية متساوية. ذلك لأن القيمة الحدية لكل دولار تكون أكبر عندما يكون لديك إجمالي دولار أقل. يقوم دافع الضرائب الذي يدفع 1000 دولار من ضرائبه البالغة 10000 دولار بتضحية أكبر من الشخص الذي يدفع 10000 دولار من مائة ألف دولار ، على الرغم من أن كلاهما يدفع ضريبة بنسبة 10 في المائة.

فئات متعددة

تنقسم بعض الضرائب إلى فئات مختلفة في نفس الوقت ، وهذا يتوقف على كيفية تأثيرها على دافعي الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن تصنيف ضريبة الضمان الاجتماعي الفيدرالية كضريبة نسبية لأن جميع دافعي الضرائب يدفعون نفس السعر. ولكن يمكن اعتباره أيضًا تراجعًا لأن المسؤولية تتوقف عندما يصل دافع الضرائب إلى 106،800 دولار في الأرباح. أي أرباح أعلى من هذا المستوى لا تخضع للضريبة. يرى دافع الضرائب الذي يكسب 100،000 دولار أن جميع أرباحه تخضع للضريبة ، بينما سيتم فرض ضريبة على دافع الضرائب الذي يكسب 200.000 دولار على ما يزيد قليلاً عن نصف أرباحه.