جدول المحتويات:
شركة ذات مسؤولية محدودة مؤهلة لقبول التبرعات المعفاة من الضرائب والتي يتم أيضًا خصمها من الضرائب على الجهة المانحة إذا كانت عمليات المنظمة مؤهلة لأحد أغراض الإعفاء الضريبي التي تتطلبها الحكومة. شركة ذات مسؤولية محدودة ليست معفاة من الضرائب حتى تعترف خدمة الإيرادات الداخلية رسمياً بهذه الصفة. يتطلب الحصول على هذا الاعتراف طلبًا رسميًا وإلمامًا بقوانين الضرائب التي تحكم المنظمات المعفاة من الضرائب.
القسم 501 (ج)
يوفر القسم 501 (ج) من قانون الإيرادات الداخلية الإطار الذي يجب على جميع المؤسسات ، بما في ذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، الالتزام به للحصول على حالة الإعفاء الضريبي. يتطلب قانون الضرائب الفيدرالي دائمًا أن تكون شركة ذات مسؤولية محدودة منظمة غير ربحية ، وهذا يعني أن الغرض الوحيد منها هو تعزيز قضية خيرية أو دينية أو تعليمية أو إنسانية أو علمية أو أدبية. هذا لا يعني أن شركة ذات مسؤولية محدودة لا يمكن كسب المال. لا يتطلب الأمر سوى توزيع الأرباح على الأفراد أو الشركات الأخرى. يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة إعادة استثمار الأموال مرة أخرى في المنظمة لتعزيز هدف الإعفاء من الضرائب.
متطلبات الاستمارة
يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التقدم بطلب للحصول على حالة الإعفاء من الضرائب لدى مصلحة الضرائب والانتظار حتى تتلقى الموافقة قبل أن تتمكن من البدء في تجنب التزامات ضريبة الدخل على التبرعات التي يتلقونها. يتطلب ذلك من ممثل شركة ذات مسؤولية محدودة إعداد نموذج 1023. النموذج طويل ويتطلب الكشف الكامل عن عدد من أسئلة التحقيق التي تتيح مصلحة الضرائب لتقييم شامل ما إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة تلبي جميع متطلبات المنظمات المعفاة من الضرائب. يتضمن ذلك معلومات تثبت هيكل المنظمة ، وسرد للأنشطة التشغيلية للشركة ذات المسؤولية المحدودة ، وتعويض موظفيها الرئيسيين ومديريها ، فضلاً عن عدد من الأسئلة المتعلقة بالمتطلبات الأساسية لـ IRC 501 (c).
إعفاء ضريبي بأثر رجعي
إذا نجحت شركة ذات مسؤولية محدودة في الحصول على حالة الإعفاء من الضرائب ، فسيقوم مصلحة الضرائب بتطبيق الإعفاء بأثر رجعي في بعض الحالات. بدءًا من الشهر التالي للتشكيل القانوني لشركة LLC ، ستسمح مصلحة الضرائب بالإعفاء طوال مدة وجود الشركة ذات المسؤولية المحدودة إذا تلقت النموذج 1023 في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر السابع والعشرين. لتوضيح ذلك ، لنفترض أنك قمت بتقديم مستندات التكوين الضرورية مع ولايتك في 15 يناير 2017 ؛ تبدأ في حساب فترة الـ 27 شهرًا التي تبدأ في 1 فبراير 2017. لذلك ، إذا قمت بتقديم نموذج 1023 لشركة ذات مسؤولية محدودة بحلول 30 أبريل 2019 ، فسوف يتعامل مصلحة الضرائب مع المؤسسة معفاة من الضرائب اعتبارًا من 15 يناير 2017.
التبرعات المعفاة من الضرائب
نتيجة الحصول على حالة الإعفاء من الضرائب هي أنه لم يعد يتعين على الشركة ذات المسؤولية المحدودة الإبلاغ عن قيمة التبرعات التي تحصل عليها كأرباح خاضعة للضريبة. علاوة على ذلك ، فإنه يوفر حافزًا لدافعي الضرائب لتقديم تبرعات لشركة ذات مسؤولية محدودة لأن المنظمة يمكنها الآن أن تطمئن الجهات المانحة بأن تبرعاتها قابلة للخصم بالكامل من الضرائب على الإقرار الضريبي للدخل الشخصي. بمجرد إعفاء شركة ذات مسؤولية محدودة من الضرائب ، ستحتاج إلى تقديم عائدات إعلامية سنوية مع مصلحة الضرائب ، لكنها لن تدفع ضريبة الدخل على التبرعات.